{"id":17277,"date":"2026-09-23T03:34:30","date_gmt":"2026-09-23T03:34:30","guid":{"rendered":"https:\/\/toexceed.com.br\/blog\/?p=17277"},"modified":"2026-09-25T06:51:30","modified_gmt":"2026-09-25T06:51:30","slug":"aliquotas-de-irpj-e-csll-no-lucro-presumido-veja-percentuais-e-como-calcular","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/toexceed.com.br\/blog\/2026\/09\/23\/aliquotas-de-irpj-e-csll-no-lucro-presumido-veja-percentuais-e-como-calcular\/","title":{"rendered":"Al\u00edquotas de IRPJ e CSLL no Lucro Presumido: veja percentuais e como calcular"},"content":{"rendered":"\n

As al\u00edquotas de IRPJ e CSLL no Lucro Presumido<\/strong> n\u00e3o s\u00e3o aplicadas, em regra, diretamente sobre todo o faturamento da empresa. Primeiro, a legisla\u00e7\u00e3o determina uma base de c\u00e1lculo presumida<\/strong>, utilizando percentuais que variam conforme a atividade. Depois, sobre essa base s\u00e3o aplicadas as al\u00edquotas do IRPJ e da CSLL.<\/p>\n\n\n\n

De forma geral, a al\u00edquota do IRPJ \u00e9 de 15%<\/strong>, podendo existir adicional de 10%<\/strong> sobre a parcela da base que ultrapassar o limite legal. Para a maioria das empresas, a CSLL possui al\u00edquota de 9%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Entretanto, entender somente essas duas al\u00edquotas n\u00e3o \u00e9 suficiente. Para descobrir quanto uma empresa efetivamente paga, tamb\u00e9m \u00e9 necess\u00e1rio conhecer os percentuais de presun\u00e7\u00e3o do Lucro Presumido<\/strong>. Al\u00e9m disso, desde 2026 h\u00e1 uma regra adicional relevante para empresas com receita bruta superior a determinados limites.<\/p>\n\n\n\n

Quais s\u00e3o as al\u00edquotas de IRPJ e CSLL no Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

As principais al\u00edquotas s\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n

    \n
  • IRPJ:<\/strong> 15% sobre a base de c\u00e1lculo;<\/li>\n\n\n\n
  • Adicional de IRPJ:<\/strong> 10% sobre a parcela da base de c\u00e1lculo que ultrapassar o limite correspondente a R$ 20 mil por m\u00eas do per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o;<\/li>\n\n\n\n
  • CSLL:<\/strong> 9% para as pessoas jur\u00eddicas em geral.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

    Como o Lucro Presumido normalmente possui apura\u00e7\u00e3o trimestral, o limite do adicional do IRPJ corresponde, em um trimestre completo, a R$ 60.000 de base de c\u00e1lculo<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

    Portanto, se o lucro presumido utilizado como base do IRPJ for de R$ 50.000 no trimestre, n\u00e3o existe adicional. Se alcan\u00e7ar R$ 100.000, o adicional de 10% ser\u00e1 calculado sobre os R$ 40.000 que excederam o limite de R$ 60.000.<\/p>\n\n\n\n

    Contudo, existe outro detalhe essencial: a base do IRPJ pode ser diferente da base da CSLL.<\/p>\n\n\n\n

    Como funcionam IRPJ e CSLL no Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

    O nome Lucro Presumido<\/strong> ajuda a entender o funcionamento do regime.<\/p>\n\n\n\n

    Em vez de utilizar diretamente o lucro cont\u00e1bil efetivamente obtido pela empresa como ponto de partida, a legisla\u00e7\u00e3o estabelece percentuais para determinar uma parcela presumida da receita.<\/p>\n\n\n\n

    Considere uma empresa comercial que tenha faturado R$ 100.000.<\/p>\n\n\n\n

    Para determinada receita comercial sujeita ao percentual de presun\u00e7\u00e3o de 8% no IRPJ, a base seria:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 100.000 \u00d7 8% = R$ 8.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Depois, aplica-se a al\u00edquota de 15% do IRPJ:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 8.000 \u00d7 15% = R$ 1.200<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Nesse exemplo simplificado, o IRPJ representa 1,2% do faturamento<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

    \u00c9 justamente por isso que dizer simplesmente que “o IRPJ do Lucro Presumido \u00e9 15%” pode causar confus\u00e3o. Os 15% incidem sobre a base presumida<\/strong>, e n\u00e3o necessariamente sobre todo o faturamento.<\/p>\n\n\n\n

    Percentuais de presun\u00e7\u00e3o do IRPJ<\/h2>\n\n\n\n

    Os percentuais utilizados para determinar a base de c\u00e1lculo do IRPJ dependem da atividade exercida pela empresa.<\/p>\n\n\n\n

    Entre os percentuais encontrados no regime est\u00e3o 1,6%, 8%, 16% e 32%<\/strong>, dependendo da natureza da receita e das condi\u00e7\u00f5es previstas na legisla\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

    Para muitas atividades comerciais e industriais, o percentual mais conhecido \u00e9 8%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

    J\u00e1 diversas presta\u00e7\u00f5es de servi\u00e7os utilizam 32%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

    Essa diferen\u00e7a muda significativamente a carga efetiva.<\/p>\n\n\n\n

    IRPJ no com\u00e9rcio com presun\u00e7\u00e3o de 8%<\/h3>\n\n\n\n

    Considere uma empresa comercial com receita trimestral de R$ 100.000.<\/p>\n\n\n\n

    Aplicando 8%:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 100.000 \u00d7 8% = R$ 8.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Essa \u00e9 a base presumida do IRPJ.<\/p>\n\n\n\n

    Aplicando 15%:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 8.000 \u00d7 15% = R$ 1.200<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Assim, desconsiderando outras receitas e particularidades, o IRPJ corresponde a 1,2% da receita bruta utilizada no exemplo<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

    IRPJ em servi\u00e7os com presun\u00e7\u00e3o de 32%<\/h3>\n\n\n\n

    Agora considere uma prestadora de servi\u00e7os cuja atividade esteja sujeita \u00e0 presun\u00e7\u00e3o de 32%.<\/p>\n\n\n\n

    Com faturamento trimestral de R$ 100.000:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 100.000 \u00d7 32% = R$ 32.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Aplicando a al\u00edquota de 15%:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 32.000 \u00d7 15% = R$ 4.800<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Nesse cen\u00e1rio simplificado, o IRPJ representa 4,8% da receita bruta<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

    Por isso, conhecer a atividade \u00e9 indispens\u00e1vel antes de calcular as al\u00edquotas efetivas do IRPJ no Lucro Presumido<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

    Qual \u00e9 a al\u00edquota da CSLL no Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

    Para as pessoas jur\u00eddicas em geral, a al\u00edquota da CSLL \u00e9 de 9%<\/strong>. Existem al\u00edquotas diferenciadas para determinadas institui\u00e7\u00f5es, especialmente no setor financeiro, mas 9% \u00e9 a refer\u00eancia aplic\u00e1vel \u00e0s empresas em geral.<\/p>\n\n\n\n

    Assim como acontece com o IRPJ, entretanto, \u00e9 necess\u00e1rio determinar primeiro a base de c\u00e1lculo.<\/p>\n\n\n\n

    No Lucro Presumido, os percentuais utilizados para a CSLL podem variar conforme a atividade.<\/p>\n\n\n\n

    A Receita Federal informa percentuais de 12% ou 32% da receita bruta<\/strong>, conforme a atividade. Para presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os em geral, por exemplo, a presun\u00e7\u00e3o normalmente \u00e9 de 32%.<\/p>\n\n\n\n

    CSLL com presun\u00e7\u00e3o de 12%<\/h2>\n\n\n\n

    Considere novamente uma empresa com receita de R$ 100.000, mas cuja atividade esteja sujeita \u00e0 presun\u00e7\u00e3o de 12% para a CSLL.<\/p>\n\n\n\n

    Primeiro:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 100.000 \u00d7 12% = R$ 12.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Depois:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 12.000 \u00d7 9% = R$ 1.080<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Nesse exemplo simplificado, a carga efetiva da CSLL corresponde a 1,08% da receita<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

    Perceba uma caracter\u00edstica importante.<\/p>\n\n\n\n

    Uma atividade comercial pode utilizar 8% de presun\u00e7\u00e3o para o IRPJ<\/strong> e 12% para a CSLL<\/strong>. Portanto, n\u00e3o se deve utilizar automaticamente a mesma base para os dois tributos.<\/p>\n\n\n\n

    CSLL em servi\u00e7os com presun\u00e7\u00e3o de 32%<\/h2>\n\n\n\n

    Para muitas presta\u00e7\u00f5es de servi\u00e7os, a base presumida da CSLL corresponde a 32% da receita. A Receita Federal cita, entre outras hip\u00f3teses, presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os em geral, intermedia\u00e7\u00e3o de neg\u00f3cios e administra\u00e7\u00e3o, loca\u00e7\u00e3o ou cess\u00e3o de bens e direitos.<\/p>\n\n\n\n

    Considere R$ 100.000 de receita:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 100.000 \u00d7 32% = R$ 32.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Aplicando a CSLL:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 32.000 \u00d7 9% = R$ 2.880<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Portanto, nesse exemplo, a carga efetiva da CSLL corresponde a 2,88% da receita<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

    Tabela de al\u00edquotas de IRPJ e CSLL no Lucro Presumido<\/h2>\n\n\n\n

    Para visualizar melhor, considere alguns dos cen\u00e1rios mais comuns:<\/p>\n\n\n\n

    Tributo<\/th>Presun\u00e7\u00e3o<\/th>Al\u00edquota<\/th>Percentual efetivo simplificado<\/th><\/tr><\/thead>
    IRPJ<\/td>8%<\/td>15%<\/td>1,20%<\/td><\/tr>
    IRPJ<\/td>32%<\/td>15%<\/td>4,80%<\/td><\/tr>
    CSLL<\/td>12%<\/td>9%<\/td>1,08%<\/td><\/tr>
    CSLL<\/td>32%<\/td>9%<\/td>2,88%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

    Esses percentuais efetivos s\u00e3o exemplos obtidos pela multiplica\u00e7\u00e3o simples entre percentual de presun\u00e7\u00e3o e al\u00edquota.<\/p>\n\n\n\n

    Eles n\u00e3o representam necessariamente a carga tribut\u00e1ria final da empresa<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

    No IRPJ pode existir o adicional de 10%. Al\u00e9m disso, determinadas receitas entram na base de maneira diferente, e h\u00e1 regras espec\u00edficas conforme a atividade.<\/p>\n\n\n\n

    Em 2026, tamb\u00e9m entrou em cena uma altera\u00e7\u00e3o importante nos pr\u00f3prios percentuais de presun\u00e7\u00e3o para empresas que ultrapassam determinado patamar de receita.<\/p>\n\n\n\n

    IRPJ no Lucro Presumido: como funciona o adicional de 10%?<\/h2>\n\n\n\n

    Al\u00e9m da al\u00edquota normal de 15%, existe o adicional de IRPJ de 10%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

    Segundo a Receita Federal, o adicional incide sobre a parcela do lucro presumido que exceder o resultado de R$ 20.000 multiplicados pelo n\u00famero de meses do per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

    Em um trimestre completo:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 20.000 \u00d7 3 = R$ 60.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Portanto, o adicional normalmente come\u00e7a a incidir quando a base do IRPJ ultrapassa R$ 60.000 no trimestre.<\/p>\n\n\n\n

    Exemplo de adicional do IRPJ no Lucro Presumido<\/h3>\n\n\n\n

    Imagine que uma empresa apresente base presumida de IRPJ de R$ 100.000 no trimestre.<\/p>\n\n\n\n

    O IRPJ normal ser\u00e1:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 100.000 \u00d7 15% = R$ 15.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    A parcela excedente ao limite ser\u00e1:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 100.000 \u2212 R$ 60.000 = R$ 40.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Sobre essa diferen\u00e7a:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 40.000 \u00d7 10% = R$ 4.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Assim:<\/p>\n\n\n\n

    IRPJ normal: R$ 15.000<\/strong>
    Adicional: R$ 4.000<\/strong>
    IRPJ total: R$ 19.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Um erro comum consiste em aplicar os 10% adicionais sobre toda a base de c\u00e1lculo. O adicional incide somente sobre a parcela que ultrapassa o limite correspondente ao per\u00edodo.<\/p>\n\n\n\n

    Mudan\u00e7a no Lucro Presumido em 2026<\/h2>\n\n\n\n

    Quem pesquisa as al\u00edquotas de IRPJ e CSLL no Lucro Presumido em 2026<\/strong> precisa observar uma mudan\u00e7a importante.<\/p>\n\n\n\n

    A Lei Complementar n\u00ba 224\/2025<\/strong> introduziu um acr\u00e9scimo de 10% nos percentuais de presun\u00e7\u00e3o do Lucro Presumido, aplic\u00e1vel \u00e0 parcela da receita bruta que exceder R$ 5 milh\u00f5es no ano-calend\u00e1rio<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

    Na apura\u00e7\u00e3o trimestral, a Receita Federal orienta considerar proporcionalmente o limite de R$ 1,25 milh\u00e3o por trimestre<\/strong>, permitindo os ajustes previstos nas regras aplic\u00e1veis.<\/p>\n\n\n\n

    \u00c9 importante entender que isso n\u00e3o significa aumentar a al\u00edquota do IRPJ de 15% para 25%<\/strong>, nem a CSLL de 9% para 19%.<\/p>\n\n\n\n

    O aumento ocorre no percentual de presun\u00e7\u00e3o<\/strong> aplicado \u00e0 parcela excedente da receita.<\/p>\n\n\n\n

    Exemplo da nova regra do Lucro Presumido em 2026<\/h3>\n\n\n\n

    A pr\u00f3pria Receita Federal apresenta o exemplo de uma empresa comercial com receita bruta de R$ 1,5 milh\u00e3o no primeiro trimestre de 2026.<\/p>\n\n\n\n

    At\u00e9 R$ 1,25 milh\u00e3o, utiliza-se o percentual normal de presun\u00e7\u00e3o de 8%.<\/p>\n\n\n\n

    Na parcela excedente de R$ 250 mil, o percentual recebe acr\u00e9scimo de 10%, passando de:<\/p>\n\n\n\n

    8% para 8,8%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Portanto:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 1.250.000 \u00d7 8%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    mais<\/p>\n\n\n\n

    R$ 250.000 \u00d7 8,8%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    A Receita Federal esclarece que a regra alcan\u00e7a os percentuais de presun\u00e7\u00e3o do IRPJ e da CSLL aplic\u00e1veis \u00e0 parcela da receita sujeita ao acr\u00e9scimo.<\/p>\n\n\n\n

    Essa mudan\u00e7a \u00e9 particularmente importante para empresas de maior faturamento que utilizam o Lucro Presumido.<\/p>\n\n\n\n

    Qual a al\u00edquota efetiva de IRPJ e CSLL para com\u00e9rcio?<\/h2>\n\n\n\n

    Considerando uma situa\u00e7\u00e3o comum de atividade comercial, sem adicional de IRPJ e sem considerar a nova majora\u00e7\u00e3o aplic\u00e1vel \u00e0s receitas acima dos limites de 2026, temos:<\/p>\n\n\n\n

    IRPJ:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    8% de presun\u00e7\u00e3o \u00d7 15% de IRPJ = 1,20%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    CSLL:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    12% de presun\u00e7\u00e3o \u00d7 9% de CSLL = 1,08%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Somando:<\/p>\n\n\n\n

    1,20% + 1,08% = 2,28%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Portanto, nesse cen\u00e1rio simplificado, IRPJ e CSLL correspondem juntos a 2,28% da receita<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

    Isso n\u00e3o significa que a tributa\u00e7\u00e3o total de uma empresa comercial no Lucro Presumido seja 2,28%.<\/p>\n\n\n\n

    Ainda podem existir PIS, Cofins, ICMS e outros tributos e obriga\u00e7\u00f5es, dependendo da atividade e da opera\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

    Qual a al\u00edquota efetiva de IRPJ e CSLL para servi\u00e7os?<\/h2>\n\n\n\n

    Para uma presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os sujeita \u00e0 presun\u00e7\u00e3o de 32% nos dois tributos:<\/p>\n\n\n\n

    IRPJ:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    32% \u00d7 15% = 4,8%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    CSLL:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    32% \u00d7 9% = 2,88%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Somando:<\/p>\n\n\n\n

    4,8% + 2,88% = 7,68%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Assim, IRPJ e CSLL podem representar 7,68% da receita bruta<\/strong> nesse cen\u00e1rio simplificado, antes de eventual adicional do IRPJ e de outras particularidades.<\/p>\n\n\n\n

    Novamente, isso n\u00e3o representa a tributa\u00e7\u00e3o total da empresa.<\/p>\n\n\n\n

    IRPJ e CSLL s\u00e3o calculados sobre o faturamento?<\/h2>\n\n\n\n

    N\u00e3o diretamente.<\/p>\n\n\n\n

    Esse \u00e9 um dos pontos que mais geram confus\u00e3o no Lucro Presumido<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

    O faturamento \u00e9 utilizado para chegar \u00e0 base presumida. Depois, a al\u00edquota do tributo \u00e9 aplicada sobre essa base.<\/p>\n\n\n\n

    Por exemplo:<\/p>\n\n\n\n

    Receita \u2192 percentual de presun\u00e7\u00e3o \u2192 base de c\u00e1lculo \u2192 al\u00edquota \u2192 tributo<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Em um servi\u00e7o sujeito \u00e0 presun\u00e7\u00e3o de 32% para IRPJ:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 200.000 \u00d7 32% = R$ 64.000 de base<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Depois:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 64.000 \u00d7 15% = R$ 9.600 de IRPJ<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Como a base chegou a R$ 64.000 em um trimestre completo, ainda existe adicional de IRPJ sobre a parcela de R$ 4.000 que excedeu R$ 60.000:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 4.000 \u00d7 10% = R$ 400<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Nesse exemplo:<\/p>\n\n\n\n

    IRPJ total = R$ 10.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Isso demonstra por que calcular somente uma porcentagem fixa sobre o faturamento pode produzir resultados incorretos.<\/p>\n\n\n\n

    IRPJ e CSLL no Lucro Presumido s\u00e3o pagos mensalmente ou trimestralmente?<\/h2>\n\n\n\n

    O IRPJ e a CSLL no Lucro Presumido s\u00e3o normalmente apurados trimestralmente<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

    Os per\u00edodos de apura\u00e7\u00e3o correspondem aos trimestres encerrados em:<\/p>\n\n\n\n

    31 de mar\u00e7o, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Por isso, o faturamento e demais receitas do per\u00edodo precisam ser considerados na determina\u00e7\u00e3o das respectivas bases.<\/p>\n\n\n\n

    Essa caracter\u00edstica tamb\u00e9m explica o limite de R$ 60.000 normalmente utilizado para o adicional do IRPJ em um trimestre completo.<\/p>\n\n\n\n

    IRPJ e CSLL possuem a mesma base de c\u00e1lculo?<\/h2>\n\n\n\n

    N\u00e3o necessariamente.<\/p>\n\n\n\n

    Embora os dois tributos utilizem a sistem\u00e1tica do Lucro Presumido, seus percentuais de presun\u00e7\u00e3o podem ser diferentes.<\/p>\n\n\n\n

    O exemplo cl\u00e1ssico ocorre no com\u00e9rcio:<\/p>\n\n\n\n

    IRPJ: 8% de presun\u00e7\u00e3o<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    CSLL: 12% de presun\u00e7\u00e3o<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    J\u00e1 determinadas presta\u00e7\u00f5es de servi\u00e7os utilizam:<\/p>\n\n\n\n

    IRPJ: 32%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    CSLL: 32%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Portanto, o c\u00e1lculo deve ser realizado separadamente.<\/p>\n\n\n\n

    Exemplo completo de IRPJ e CSLL no Lucro Presumido<\/h2>\n\n\n\n

    Considere uma empresa comercial que obteve R$ 500.000 de receita no trimestre e, para simplificar, suponha que toda essa receita esteja sujeita aos percentuais usuais de 8% para IRPJ e 12% para CSLL.<\/p>\n\n\n\n

    C\u00e1lculo do IRPJ<\/h3>\n\n\n\n

    Base presumida:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 500.000 \u00d7 8% = R$ 40.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    IRPJ:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 40.000 \u00d7 15% = R$ 6.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Como a base n\u00e3o ultrapassou R$ 60.000, n\u00e3o existe adicional neste exemplo.<\/p>\n\n\n\n

    C\u00e1lculo da CSLL<\/h3>\n\n\n\n

    Base presumida:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 500.000 \u00d7 12% = R$ 60.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    CSLL:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 60.000 \u00d7 9% = R$ 5.400<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Total de IRPJ e CSLL<\/h3>\n\n\n\n

    R$ 6.000 + R$ 5.400 = R$ 11.400<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Sobre R$ 500.000 de receita, isso equivale a:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 11.400 \u00f7 R$ 500.000 = 2,28%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Novamente, trata-se de um exemplo simplificado. Outras receitas, ganhos de capital, atividades distintas e regras espec\u00edficas podem modificar o c\u00e1lculo.<\/p>\n\n\n\n

    Perguntas frequentes sobre as al\u00edquotas de IRPJ e CSLL no Lucro Presumido<\/h2>\n\n\n\n

    Qual \u00e9 a al\u00edquota do IRPJ no Lucro Presumido?<\/h3>\n\n\n\n

    A al\u00edquota do IRPJ \u00e9 de 15% sobre a base de c\u00e1lculo<\/strong>. Existe ainda adicional de 10% sobre a parcela que exceder R$ 20.000 por m\u00eas do per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o. Em um trimestre completo, isso normalmente corresponde a R$ 60.000.<\/p>\n\n\n\n

    Qual \u00e9 a al\u00edquota da CSLL no Lucro Presumido?<\/h3>\n\n\n\n

    Para as pessoas jur\u00eddicas em geral, a al\u00edquota da CSLL \u00e9 de 9%<\/strong>. A Receita Federal prev\u00ea al\u00edquotas diferentes para determinadas institui\u00e7\u00f5es espec\u00edficas.<\/p>\n\n\n\n

    Qual \u00e9 o percentual de IRPJ no com\u00e9rcio?<\/h3>\n\n\n\n

    Em uma atividade comercial sujeita \u00e0 presun\u00e7\u00e3o de 8%, a aplica\u00e7\u00e3o da al\u00edquota de 15% resulta em carga efetiva simplificada de 1,2% da receita<\/strong>, antes de considerar adicional e outras particularidades.<\/p>\n\n\n\n

    Qual \u00e9 o percentual de CSLL no com\u00e9rcio?<\/h3>\n\n\n\n

    Quando a receita est\u00e1 sujeita \u00e0 presun\u00e7\u00e3o de 12%, a aplica\u00e7\u00e3o da al\u00edquota de 9% produz percentual efetivo simplificado de 1,08% da receita<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

    Qual \u00e9 o IRPJ e CSLL para presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os?<\/h3>\n\n\n\n

    Para servi\u00e7os sujeitos \u00e0 presun\u00e7\u00e3o de 32%, o c\u00e1lculo simplificado resulta em 4,8% de IRPJ<\/strong> e 2,88% de CSLL<\/strong>, totalizando 7,68%<\/strong>, antes de eventual adicional de IRPJ e demais particularidades.<\/p>\n\n\n\n

    O adicional de IRPJ \u00e9 10% sobre todo o lucro presumido?<\/h3>\n\n\n\n

    N\u00e3o. Os 10% incidem somente sobre a parcela da base que ultrapassa o limite de R$ 20.000 multiplicado pelo n\u00famero de meses do per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

    As regras do Lucro Presumido mudaram em 2026?<\/h3>\n\n\n\n

    Sim. Desde 2026, a parcela da receita bruta que exceder o limite previsto na Lei Complementar n\u00ba 224\/2025 fica sujeita ao acr\u00e9scimo de 10% nos percentuais de presun\u00e7\u00e3o. Para apura\u00e7\u00e3o trimestral, a Receita Federal orienta considerar proporcionalmente R$ 1,25 milh\u00e3o por trimestre, com os ajustes previstos na regulamenta\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

    Conclus\u00e3o<\/h2>\n\n\n\n

    As al\u00edquotas de IRPJ e CSLL no Lucro Presumido<\/strong> s\u00e3o, em regra, 15% para o IRPJ e 9% para a CSLL das empresas em geral<\/strong>. Entretanto, essas porcentagens normalmente n\u00e3o incidem diretamente sobre todo o faturamento.<\/p>\n\n\n\n

    Primeiro, aplicam-se os percentuais de presun\u00e7\u00e3o correspondentes \u00e0 atividade. No com\u00e9rcio, por exemplo, s\u00e3o comuns as bases de 8% para IRPJ e 12% para CSLL<\/strong>. Em muitas presta\u00e7\u00f5es de servi\u00e7os, o percentual chega a 32% para ambos<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

    Al\u00e9m disso, o IRPJ possui adicional de 10% sobre a parcela da base que ultrapassa o limite legal.<\/p>\n\n\n\n

    Desde 2026, empresas de maior faturamento tamb\u00e9m precisam prestar aten\u00e7\u00e3o \u00e0 nova regra que aumenta em 10% os percentuais de presun\u00e7\u00e3o<\/strong> sobre a parcela da receita que exceder o limite estabelecido pela legisla\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

    Por isso, calcular corretamente IRPJ e CSLL no Lucro Presumido exige identificar primeiro a atividade e a natureza de cada receita. S\u00f3 depois \u00e9 poss\u00edvel definir o percentual de presun\u00e7\u00e3o, encontrar a base tribut\u00e1vel e aplicar as respectivas al\u00edquotas.<\/p>\n\n\n“`html\n\n

    \n\n \n
    <\/div>\n
    <\/div>\n \n\n \n
    \n\n \n
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