{"id":17404,"date":"2026-09-23T03:35:38","date_gmt":"2026-09-23T03:35:38","guid":{"rendered":"https:\/\/toexceed.com.br\/blog\/?p=17404"},"modified":"2026-09-23T03:39:57","modified_gmt":"2026-09-23T03:39:57","slug":"como-calcular-impostos-no-lucro-presumido-passo-a-passo-com-exemplos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/toexceed.com.br\/blog\/2026\/09\/23\/como-calcular-impostos-no-lucro-presumido-passo-a-passo-com-exemplos\/","title":{"rendered":"Como calcular impostos no Lucro Presumido: passo a passo com exemplos"},"content":{"rendered":"\n

Saber como calcular impostos no Lucro Presumido<\/strong> \u00e9 essencial para empresas que utilizam esse regime tribut\u00e1rio. Diferentemente do Lucro Real, o c\u00e1lculo do IRPJ e da CSLL n\u00e3o parte diretamente do lucro cont\u00e1bil efetivamente obtido pela empresa. A legisla\u00e7\u00e3o utiliza percentuais de presun\u00e7\u00e3o aplicados sobre a receita para determinar uma base tribut\u00e1vel.<\/p>\n\n\n\n

Depois de encontrar essa base presumida, s\u00e3o aplicadas as al\u00edquotas do IRPJ e da CSLL<\/strong>. Al\u00e9m desses tributos, uma empresa no Lucro Presumido pode recolher PIS, Cofins, ISS, ICMS, contribui\u00e7\u00f5es previdenci\u00e1rias e outros tributos, dependendo de suas atividades.<\/p>\n\n\n\n

Em 2026, existe ainda uma mudan\u00e7a importante: a legisla\u00e7\u00e3o passou a prever acr\u00e9scimo de 10% nos percentuais de presun\u00e7\u00e3o sobre a parcela da receita bruta que ultrapassa determinado limite. A Receita Federal esclarece que, na apura\u00e7\u00e3o trimestral, o limite geral proporcional \u00e9 de R$ 1,25 milh\u00e3o por trimestre, observadas as regras espec\u00edficas de transi\u00e7\u00e3o da CSLL em 2026.<\/p>\n\n\n\n

A seguir, veja como calcular os impostos do Lucro Presumido<\/strong> com exemplos pr\u00e1ticos.<\/p>\n\n\n\n

O que \u00e9 Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

O Lucro Presumido \u00e9 uma forma de tributa\u00e7\u00e3o na qual a legisla\u00e7\u00e3o estabelece percentuais para determinar uma base presumida para IRPJ e CSLL.<\/p>\n\n\n\n

Isso significa que a empresa n\u00e3o aplica simplesmente 15% de IRPJ sobre todo o faturamento.<\/p>\n\n\n\n

Primeiro \u00e9 necess\u00e1rio descobrir a base de c\u00e1lculo.<\/p>\n\n\n\n

Imagine uma empresa comercial que tenha faturado R$ 300.000 no trimestre.<\/p>\n\n\n\n

Considerando uma situa\u00e7\u00e3o em que seja aplic\u00e1vel o percentual tradicional de presun\u00e7\u00e3o de 8% para IRPJ:<\/p>\n\n\n\n

R$ 300.000 \u00d7 8% = R$ 24.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Os R$ 24.000 representam a base presumida utilizada nesse exemplo para calcular o IRPJ.<\/p>\n\n\n\n

Depois:<\/p>\n\n\n\n

R$ 24.000 \u00d7 15% = R$ 3.600<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Portanto, nesse exemplo simplificado, o IRPJ seria de R$ 3.600.<\/p>\n\n\n\n

\u00c9 essa diferen\u00e7a entre faturamento, base presumida e imposto<\/strong> que precisa ser compreendida para calcular corretamente o Lucro Presumido.<\/p>\n\n\n\n

Quais impostos s\u00e3o pagos no Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

N\u00e3o existe uma \u00fanica al\u00edquota de Lucro Presumido que possa ser aplicada ao faturamento de qualquer empresa.<\/p>\n\n\n\n

Os principais tributos podem incluir:<\/p>\n\n\n\n

    \n
  • IRPJ;<\/li>\n\n\n\n
  • CSLL;<\/li>\n\n\n\n
  • PIS;<\/li>\n\n\n\n
  • Cofins;<\/li>\n\n\n\n
  • ISS, para determinadas presta\u00e7\u00f5es de servi\u00e7os;<\/li>\n\n\n\n
  • ICMS, em opera\u00e7\u00f5es sujeitas ao imposto;<\/li>\n\n\n\n
  • IPI, quando aplic\u00e1vel;<\/li>\n\n\n\n
  • contribui\u00e7\u00f5es previdenci\u00e1rias e outros encargos.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

    Por isso, quando algu\u00e9m pergunta quanto uma empresa paga no Lucro Presumido<\/strong>, primeiro \u00e9 necess\u00e1rio saber qual \u00e9 sua atividade.<\/p>\n\n\n\n

    Uma empresa comercial e uma prestadora de servi\u00e7os podem possuir cargas tribut\u00e1rias bastante diferentes.<\/p>\n\n\n\n

    Como calcular o IRPJ no Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

    O c\u00e1lculo do IRPJ no Lucro Presumido<\/strong> pode ser dividido em duas etapas principais.<\/p>\n\n\n\n

    Primeiro, determina-se a base presumida.<\/p>\n\n\n\n

    Depois, aplica-se a al\u00edquota do imposto.<\/p>\n\n\n\n

    A Receita Federal informa que a al\u00edquota geral do IRPJ \u00e9 de 15%<\/strong>. Existe ainda adicional de 10% sobre a parcela da base tribut\u00e1vel que exceder R$ 20.000 por m\u00eas do per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o<\/strong>. Em uma apura\u00e7\u00e3o trimestral completa, isso normalmente corresponde a R$ 60.000.<\/p>\n\n\n\n

    Portanto:<\/p>\n\n\n\n

    IRPJ = base de c\u00e1lculo \u00d7 15%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Quando houver adicional:<\/p>\n\n\n\n

    Adicional do IRPJ = parcela da base acima do limite \u00d7 10%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Percentual de presun\u00e7\u00e3o do IRPJ<\/h2>\n\n\n\n

    O percentual depende da atividade exercida.<\/p>\n\n\n\n

    Alguns percentuais tradicionalmente encontrados na legisla\u00e7\u00e3o s\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n

    Atividade<\/th>Percentual tradicional de presun\u00e7\u00e3o do IRPJ<\/th><\/tr><\/thead>
    Com\u00e9rcio e ind\u00fastria<\/td>8%<\/td><\/tr>
    Servi\u00e7os em geral<\/td>32%<\/td><\/tr>
    Transporte de cargas<\/td>8%<\/td><\/tr>
    Transporte de passageiros<\/td>16%<\/td><\/tr>
    Algumas atividades espec\u00edficas<\/td>Percentuais pr\u00f3prios<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

    Existem exce\u00e7\u00f5es e regras espec\u00edficas. Portanto, o CNAE isoladamente n\u00e3o deve ser utilizado como \u00fanico crit\u00e9rio para determinar o percentual.<\/p>\n\n\n\n

    A natureza da receita efetivamente obtida pela empresa precisa ser analisada.<\/p>\n\n\n\n

    Exemplo de c\u00e1lculo do IRPJ para com\u00e9rcio<\/h2>\n\n\n\n

    Imagine uma empresa comercial com faturamento trimestral de:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 500.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Utilizando, neste exemplo, presun\u00e7\u00e3o de 8%:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 500.000 \u00d7 8% = R$ 40.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    A base presumida do IRPJ ser\u00e1 de R$ 40.000.<\/p>\n\n\n\n

    Aplicando 15%:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 40.000 \u00d7 15% = R$ 6.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Como a base de R$ 40.000 n\u00e3o ultrapassa R$ 60.000 no trimestre, n\u00e3o existe adicional de IRPJ neste exemplo.<\/p>\n\n\n\n

    Portanto:<\/p>\n\n\n\n

    IRPJ = R$ 6.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Em rela\u00e7\u00e3o ao faturamento:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 6.000 \u00f7 R$ 500.000 = 1,20%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    \u00c9 da\u00ed que vem a conhecida carga equivalente de 1,20% do faturamento para IRPJ<\/strong> em determinadas atividades comerciais, antes de considerar adicional e situa\u00e7\u00f5es especiais.<\/p>\n\n\n\n

    Exemplo de IRPJ para empresa de servi\u00e7os<\/h2>\n\n\n\n

    Agora considere uma prestadora de servi\u00e7os sujeita \u00e0 presun\u00e7\u00e3o de 32% e com faturamento trimestral de:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 100.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Base presumida:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 100.000 \u00d7 32% = R$ 32.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    IRPJ:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 32.000 \u00d7 15% = R$ 4.800<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Portanto:<\/p>\n\n\n\n

    IRPJ = R$ 4.800<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    A carga equivalente \u00e9:<\/p>\n\n\n\n

    4,8% do faturamento.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Mas esse ainda n\u00e3o \u00e9 o total dos impostos.<\/p>\n\n\n\n

    Precisamos calcular CSLL, PIS, Cofins e, quando aplic\u00e1vel, ISS e outros tributos.<\/p>\n\n\n\n

    Como calcular a CSLL no Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

    A CSLL<\/strong> tamb\u00e9m utiliza uma base presumida.<\/p>\n\n\n\n

    Para pessoas jur\u00eddicas em geral, a Receita Federal informa al\u00edquota de 9%<\/strong> de CSLL. Existem al\u00edquotas diferenciadas para determinadas institui\u00e7\u00f5es.<\/p>\n\n\n\n

    Os percentuais tradicionais da base de presun\u00e7\u00e3o tamb\u00e9m variam conforme a atividade.<\/p>\n\n\n\n

    Para muitas atividades comerciais e industriais, utiliza-se tradicionalmente:<\/p>\n\n\n\n

    12%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Para servi\u00e7os em geral, a base normalmente \u00e9:<\/p>\n\n\n\n

    32%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    A pr\u00f3pria Receita Federal esclarece que a presun\u00e7\u00e3o de 32% alcan\u00e7a servi\u00e7os em geral, intermedia\u00e7\u00e3o de neg\u00f3cios e administra\u00e7\u00e3o, loca\u00e7\u00e3o ou cess\u00e3o de bens e direitos, entre outras atividades previstas na legisla\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

    Exemplo de CSLL para com\u00e9rcio<\/h2>\n\n\n\n

    Utilizando novamente uma empresa comercial que faturou R$ 500.000 no trimestre:<\/p>\n\n\n\n

    Base da CSLL:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 500.000 \u00d7 12% = R$ 60.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    CSLL:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 60.000 \u00d7 9% = R$ 5.400<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Portanto:<\/p>\n\n\n\n

    CSLL = R$ 5.400<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Isso representa:<\/p>\n\n\n\n

    1,08% do faturamento.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Exemplo de CSLL para servi\u00e7os<\/h2>\n\n\n\n

    Agora considere uma prestadora de servi\u00e7os com faturamento de R$ 100.000.<\/p>\n\n\n\n

    Base presumida:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 100.000 \u00d7 32% = R$ 32.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    CSLL:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 32.000 \u00d7 9% = R$ 2.880<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Portanto:<\/p>\n\n\n\n

    CSLL = R$ 2.880<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Isso equivale a:<\/p>\n\n\n\n

    2,88% do faturamento.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Como calcular PIS e Cofins no Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

    Empresas do Lucro Presumido normalmente est\u00e3o submetidas ao regime cumulativo de PIS e Cofins, ressalvadas atividades e receitas sujeitas a tratamentos espec\u00edficos.<\/p>\n\n\n\n

    Nas situa\u00e7\u00f5es sujeitas \u00e0s al\u00edquotas gerais do regime cumulativo, s\u00e3o conhecidos os percentuais de:<\/p>\n\n\n\n

    PIS: 0,65%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Cofins: 3%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Portanto, uma forma simplificada de c\u00e1lculo \u00e9:<\/p>\n\n\n\n

    PIS = receita tribut\u00e1vel \u00d7 0,65%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Cofins = receita tribut\u00e1vel \u00d7 3%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Juntos, representam 3,65%<\/strong>, quando essas al\u00edquotas gerais s\u00e3o efetivamente aplic\u00e1veis.<\/p>\n\n\n\n

    Exemplo de PIS e Cofins<\/h2>\n\n\n\n

    Considere faturamento de:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 100.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    PIS:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 100.000 \u00d7 0,65% = R$ 650<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Cofins:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 100.000 \u00d7 3% = R$ 3.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Total:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 3.650<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Portanto, nesse exemplo:<\/p>\n\n\n\n

    PIS + Cofins = 3,65% do faturamento.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    \u00c9 importante lembrar que existem receitas e setores sujeitos a regras espec\u00edficas, como regimes monof\u00e1sicos, al\u00edquotas diferenciadas, substitui\u00e7\u00e3o e outros tratamentos.<\/p>\n\n\n\n

    Por isso, n\u00e3o se deve aplicar automaticamente 3,65% a qualquer empresa sem analisar suas receitas.<\/p>\n\n\n\n

    Como calcular ISS no Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

    Empresas prestadoras de servi\u00e7os tamb\u00e9m podem estar sujeitas ao ISS \u2013 Imposto Sobre Servi\u00e7os<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

    Diferentemente do IRPJ e da CSLL, o ISS \u00e9 um tributo municipal.<\/p>\n\n\n\n

    Por isso, a al\u00edquota aplic\u00e1vel depende do servi\u00e7o prestado e das regras correspondentes.<\/p>\n\n\n\n

    Em muitas situa\u00e7\u00f5es, as al\u00edquotas ficam entre 2% e 5%<\/strong>, observadas as regras da legisla\u00e7\u00e3o nacional e municipal.<\/p>\n\n\n\n

    Imagine uma empresa sujeita a ISS de 5% sobre R$ 100.000 em servi\u00e7os:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 100.000 \u00d7 5% = R$ 5.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Nesse exemplo:<\/p>\n\n\n\n

    ISS = R$ 5.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    O ISS precisa ser analisado separadamente porque existem quest\u00f5es relacionadas ao munic\u00edpio competente, reten\u00e7\u00f5es, natureza do servi\u00e7o e regimes espec\u00edficos.<\/p>\n\n\n\n

    Exemplo completo de c\u00e1lculo do Lucro Presumido para servi\u00e7os<\/h2>\n\n\n\n

    Considere uma empresa prestadora de servi\u00e7os sujeita \u00e0s seguintes premissas simplificadas:<\/p>\n\n\n\n

    Faturamento trimestral: R$ 100.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Presun\u00e7\u00e3o IRPJ: 32%<\/p>\n\n\n\n

    Presun\u00e7\u00e3o CSLL: 32%<\/p>\n\n\n\n

    PIS: 0,65%<\/p>\n\n\n\n

    Cofins: 3%<\/p>\n\n\n\n

    ISS: 5%<\/p>\n\n\n\n

    IRPJ<\/h3>\n\n\n\n

    Base:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 100.000 \u00d7 32% = R$ 32.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Imposto:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 32.000 \u00d7 15% = R$ 4.800<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    CSLL<\/h3>\n\n\n\n

    Base:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 100.000 \u00d7 32% = R$ 32.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Imposto:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 32.000 \u00d7 9% = R$ 2.880<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    PIS<\/h3>\n\n\n\n

    R$ 100.000 \u00d7 0,65% = R$ 650<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Cofins<\/h3>\n\n\n\n

    R$ 100.000 \u00d7 3% = R$ 3.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    ISS<\/h3>\n\n\n\n

    R$ 100.000 \u00d7 5% = R$ 5.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Total<\/h3>\n\n\n\n

    Somando:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 4.800 + R$ 2.880 + R$ 650 + R$ 3.000 + R$ 5.000 = R$ 16.330<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Nesse exemplo simplificado:<\/p>\n\n\n\n

    Total de tributos = R$ 16.330<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Carga sobre o faturamento:<\/p>\n\n\n\n

    16,33%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Esse percentual n\u00e3o deve ser utilizado como uma “al\u00edquota oficial do Lucro Presumido”. Ele resulta exclusivamente das premissas utilizadas no exemplo e n\u00e3o inclui necessariamente todos os encargos da empresa.<\/p>\n\n\n\n

    Exemplo completo de Lucro Presumido para com\u00e9rcio<\/h2>\n\n\n\n

    Agora considere uma empresa comercial com:<\/p>\n\n\n\n

    Faturamento trimestral: R$ 500.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    IRPJ com presun\u00e7\u00e3o de 8%:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 500.000 \u00d7 8% = R$ 40.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    R$ 40.000 \u00d7 15% = R$ 6.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    CSLL com presun\u00e7\u00e3o de 12%:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 500.000 \u00d7 12% = R$ 60.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    R$ 60.000 \u00d7 9% = R$ 5.400<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    PIS:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 500.000 \u00d7 0,65% = R$ 3.250<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Cofins:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 500.000 \u00d7 3% = R$ 15.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Somando esses quatro tributos:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 6.000 + R$ 5.400 + R$ 3.250 + R$ 15.000 = R$ 29.650<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Isso representa:<\/p>\n\n\n\n

    5,93% do faturamento.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Mas aten\u00e7\u00e3o: ainda podem existir ICMS, contribui\u00e7\u00f5es previdenci\u00e1rias e outros tributos ou encargos<\/strong>, dependendo da atividade.<\/p>\n\n\n\n

    Portanto, dizer que todo com\u00e9rcio no Lucro Presumido paga exatamente 5,93% seria incorreto.<\/p>\n\n\n\n

    Como calcular o adicional de IRPJ?<\/h2>\n\n\n\n

    O adicional de IRPJ passa a ser relevante quando a base de c\u00e1lculo ultrapassa o limite estabelecido pela legisla\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

    A Receita Federal informa que existe adicional de 10% sobre a parcela do lucro presumido que exceder R$ 20.000 multiplicados pelo n\u00famero de meses do per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

    Em um trimestre completo:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 20.000 \u00d7 3 = R$ 60.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Imagine uma prestadora de servi\u00e7os com faturamento trimestral de:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 300.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Base presumida:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 300.000 \u00d7 32% = R$ 96.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    IRPJ normal:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 96.000 \u00d7 15% = R$ 14.400<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Parcela sujeita ao adicional:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 96.000 \u2013 R$ 60.000 = R$ 36.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Adicional:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 36.000 \u00d7 10% = R$ 3.600<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    IRPJ total:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 14.400 + R$ 3.600 = R$ 18.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Esse adicional \u00e9 frequentemente esquecido em simula\u00e7\u00f5es simplificadas de Lucro Presumido.<\/p>\n\n\n\n

    Mudan\u00e7a no Lucro Presumido em 2026<\/h2>\n\n\n\n

    Quem pretende calcular impostos do Lucro Presumido em 2026<\/strong> precisa prestar aten\u00e7\u00e3o a uma altera\u00e7\u00e3o relevante.<\/p>\n\n\n\n

    A Lei Complementar n\u00ba 224\/2025 estabeleceu um acr\u00e9scimo de 10% nos percentuais de presun\u00e7\u00e3o<\/strong> sobre a parcela da receita bruta que ultrapassa R$ 5 milh\u00f5es no ano-calend\u00e1rio. Para apura\u00e7\u00e3o trimestral, a Receita Federal explica que o limite \u00e9 proporcionalizado, correspondendo em regra a R$ 1,25 milh\u00e3o por trimestre.<\/p>\n\n\n\n

    \u00c9 importante entender que isso n\u00e3o significa acrescentar simplesmente 10 pontos percentuais \u00e0 al\u00edquota do imposto<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

    O acr\u00e9scimo ocorre no percentual de presun\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

    Por exemplo, um percentual de:<\/p>\n\n\n\n

    8%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    passa para:<\/p>\n\n\n\n

    8,8%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    na parcela da receita submetida ao acr\u00e9scimo.<\/p>\n\n\n\n

    Da mesma forma:<\/p>\n\n\n\n

    12% \u2192 13,2%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    32% \u2192 35,2%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    A Receita Federal confirma essa metodologia e apresenta como exemplo uma empresa comercial com receita trimestral de R$ 1,5 milh\u00e3o: aplica-se 8% de presun\u00e7\u00e3o de IRPJ sobre os primeiros R$ 1,25 milh\u00e3o e 8,8% sobre os R$ 250 mil excedentes.<\/p>\n\n\n\n

    Exemplo do novo c\u00e1lculo do Lucro Presumido em 2026<\/h2>\n\n\n\n

    Considere uma empresa comercial com faturamento trimestral de:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 1.500.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Para simplificar, considere primeiro o IRPJ.<\/p>\n\n\n\n

    At\u00e9 R$ 1.250.000:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 1.250.000 \u00d7 8% = R$ 100.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Sobre os R$ 250.000 excedentes:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 250.000 \u00d7 8,8% = R$ 22.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Base presumida:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 122.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Depois, calcula-se o IRPJ conforme suas al\u00edquotas e o adicional aplic\u00e1vel.<\/p>\n\n\n\n

    A mudan\u00e7a, portanto, ocorre antes da aplica\u00e7\u00e3o dos 15% do IRPJ.<\/p>\n\n\n\n

    A Receita Federal tamb\u00e9m esclarece que a majora\u00e7\u00e3o alcan\u00e7a IRPJ e CSLL, mas, em 2026, h\u00e1 diferen\u00e7a temporal: para o IRPJ, aplica-se desde o primeiro trimestre; para a CSLL, a partir do segundo trimestre de 2026. Para a CSLL, especificamente em 2026, o limite anual considerado para essa regra \u00e9 de R$ 3,75 milh\u00f5es.<\/p>\n\n\n\n

    Lucro Presumido \u00e9 calculado mensalmente ou trimestralmente?<\/h2>\n\n\n\n

    IRPJ e CSLL no Lucro Presumido s\u00e3o normalmente apurados em per\u00edodos trimestrais.<\/p>\n\n\n\n

    Os trimestres correspondem a:<\/p>\n\n\n\n

    1\u00ba trimestre:<\/strong> janeiro a mar\u00e7o;<\/p>\n\n\n\n

    2\u00ba trimestre:<\/strong> abril a junho;<\/p>\n\n\n\n

    3\u00ba trimestre:<\/strong> julho a setembro;<\/p>\n\n\n\n

    4\u00ba trimestre:<\/strong> outubro a dezembro.<\/p>\n\n\n\n

    J\u00e1 outros tributos, como PIS e Cofins, seguem seus pr\u00f3prios per\u00edodos de apura\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

    Essa diferen\u00e7a \u00e9 importante na organiza\u00e7\u00e3o financeira da empresa.<\/p>\n\n\n\n

    N\u00e3o se deve simplesmente calcular todos os tributos utilizando exatamente a mesma periodicidade.<\/p>\n\n\n\n

    Como calcular a porcentagem efetiva do Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

    Para determinadas atividades, \u00e9 poss\u00edvel transformar a combina\u00e7\u00e3o entre presun\u00e7\u00e3o e al\u00edquota em um percentual equivalente sobre o faturamento.<\/p>\n\n\n\n

    Por exemplo:<\/p>\n\n\n\n

    Com\u00e9rcio \u2013 IRPJ<\/h3>\n\n\n\n

    8% \u00d7 15% = 1,20%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Com\u00e9rcio \u2013 CSLL<\/h3>\n\n\n\n

    12% \u00d7 9% = 1,08%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Servi\u00e7os \u2013 IRPJ<\/h3>\n\n\n\n

    32% \u00d7 15% = 4,80%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Servi\u00e7os \u2013 CSLL<\/h3>\n\n\n\n

    32% \u00d7 9% = 2,88%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Isso facilita estimativas r\u00e1pidas.<\/p>\n\n\n\n

    Entretanto, esses percentuais n\u00e3o contemplam o adicional de IRPJ, as mudan\u00e7as aplic\u00e1veis \u00e0s receitas acima dos limites introduzidos para 2026 nem situa\u00e7\u00f5es espec\u00edficas da legisla\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

    Portanto, s\u00e3o \u00fateis para compreens\u00e3o e proje\u00e7\u00e3o, mas n\u00e3o substituem a apura\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria completa.<\/p>\n\n\n\n

    Lucro Presumido para com\u00e9rcio: qual a porcentagem?<\/h2>\n\n\n\n

    Em um com\u00e9rcio sujeito \u00e0s al\u00edquotas gerais do regime cumulativo e \u00e0s presun\u00e7\u00f5es tradicionais, uma conta simplificada pode resultar em:<\/p>\n\n\n\n

    IRPJ: 1,20%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    CSLL: 1,08%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    PIS: 0,65%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Cofins: 3,00%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Total:<\/p>\n\n\n\n

    5,93%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Por\u00e9m, esse total n\u00e3o inclui ICMS e outros tributos ou encargos que possam incidir.<\/p>\n\n\n\n

    Tamb\u00e9m n\u00e3o contempla adicional de IRPJ nem situa\u00e7\u00f5es especiais.<\/p>\n\n\n\n

    Por isso, 5,93% n\u00e3o \u00e9 a carga tribut\u00e1ria total universal de um com\u00e9rcio no Lucro Presumido<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

    Lucro Presumido para servi\u00e7os: qual a porcentagem?<\/h2>\n\n\n\n

    Para uma prestadora de servi\u00e7os sujeita \u00e0 presun\u00e7\u00e3o de 32% para IRPJ e CSLL, uma conta b\u00e1sica pode resultar em:<\/p>\n\n\n\n

    IRPJ: 4,80%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    CSLL: 2,88%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    PIS: 0,65%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Cofins: 3,00%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Subtotal:<\/p>\n\n\n\n

    11,33%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Depois, pode existir ISS.<\/p>\n\n\n\n

    Se utilizarmos hipoteticamente ISS de 5%:<\/p>\n\n\n\n

    11,33% + 5% = 16,33%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Essa \u00e9 a origem do percentual utilizado no exemplo anterior.<\/p>\n\n\n\n

    Novamente, trata-se de uma simula\u00e7\u00e3o. A tributa\u00e7\u00e3o efetiva depende das caracter\u00edsticas da empresa e da receita.<\/p>\n\n\n\n

    O lucro real da empresa interfere no c\u00e1lculo?<\/h2>\n\n\n\n

    Essa \u00e9 uma das caracter\u00edsticas mais importantes do regime.<\/p>\n\n\n\n

    No Lucro Presumido<\/strong>, a base de IRPJ e CSLL \u00e9 determinada conforme os crit\u00e9rios legais de presun\u00e7\u00e3o, e n\u00e3o simplesmente pelo lucro cont\u00e1bil efetivamente obtido no trimestre.<\/p>\n\n\n\n

    Imagine duas empresas prestadoras de servi\u00e7os que faturaram R$ 100.000.<\/p>\n\n\n\n

    A primeira teve lucro cont\u00e1bil de R$ 40.000.<\/p>\n\n\n\n

    A segunda teve lucro de apenas R$ 10.000.<\/p>\n\n\n\n

    Se ambas estiverem submetidas \u00e0s mesmas regras de presun\u00e7\u00e3o, a base presumida poder\u00e1 ser calculada a partir da receita conforme os mesmos percentuais, apesar da diferen\u00e7a no resultado efetivo.<\/p>\n\n\n\n

    \u00c9 justamente por isso que comparar Lucro Real x Lucro Presumido<\/strong> pode ser importante no planejamento tribut\u00e1rio.<\/p>\n\n\n\n

    Despesas reduzem o imposto no Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

    Em regra, despesas operacionais n\u00e3o reduzem diretamente a base presumida de IRPJ e CSLL da mesma forma que podem influenciar o resultado tribut\u00e1vel no Lucro Real.<\/p>\n\n\n\n

    Imagine uma prestadora de servi\u00e7os que fature R$ 200.000 e tenha R$ 150.000 em despesas.<\/p>\n\n\n\n

    A presun\u00e7\u00e3o de IRPJ n\u00e3o ser\u00e1 calculada simplesmente sobre:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 200.000 \u2013 R$ 150.000 = R$ 50.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Se a receita estiver sujeita \u00e0 presun\u00e7\u00e3o de 32%, a l\u00f3gica parte do faturamento correspondente:<\/p>\n\n\n\n

    R$ 200.000 \u00d7 32%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Por isso, empresas com margens efetivas muito baixas precisam analisar cuidadosamente se o Lucro Presumido continua sendo adequado.<\/p>\n\n\n\n

    Como saber quanto vou pagar no Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

    Para fazer uma estimativa mais precisa, \u00e9 necess\u00e1rio conhecer pelo menos:<\/p>\n\n\n\n

    faturamento;<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    atividade exercida;<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    tipo de receita;<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    percentuais de presun\u00e7\u00e3o aplic\u00e1veis;<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    munic\u00edpio da presta\u00e7\u00e3o, quando houver ISS;<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    opera\u00e7\u00f5es sujeitas ao ICMS;<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    folha de pagamento;<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    receitas financeiras e ganhos de capital;<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    reten\u00e7\u00f5es sofridas;<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    tratamentos espec\u00edficos de PIS e Cofins.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Somente depois dessas informa\u00e7\u00f5es \u00e9 poss\u00edvel chegar a uma estimativa tribut\u00e1ria mais confi\u00e1vel.<\/p>\n\n\n\n

    F\u00f3rmula simplificada para calcular Lucro Presumido<\/h2>\n\n\n\n

    Para IRPJ:<\/p>\n\n\n\n

    Receita \u00d7 percentual de presun\u00e7\u00e3o = base presumida<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Depois:<\/p>\n\n\n\n

    Base presumida \u00d7 15% = IRPJ<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Se a base superar o limite:<\/p>\n\n\n\n

    Parcela excedente \u00d7 10% = adicional do IRPJ<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Para CSLL:<\/p>\n\n\n\n

    Receita \u00d7 percentual de presun\u00e7\u00e3o = base da CSLL<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Depois:<\/p>\n\n\n\n

    Base \u00d7 al\u00edquota da CSLL = CSLL<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Para PIS e Cofins, quando aplic\u00e1veis as al\u00edquotas gerais do regime cumulativo:<\/p>\n\n\n\n

    Receita tribut\u00e1vel \u00d7 0,65% = PIS<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Receita tribut\u00e1vel \u00d7 3% = Cofins<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    Depois devem ser calculados os demais tributos correspondentes \u00e0 atividade.<\/p>\n\n\n\n

    Erros comuns ao calcular impostos no Lucro Presumido<\/h2>\n\n\n\n

    Um erro frequente \u00e9 aplicar 15% de IRPJ diretamente sobre todo o faturamento.<\/p>\n\n\n\n

    Outro \u00e9 utilizar 32% como se fosse a al\u00edquota do imposto de uma empresa prestadora de servi\u00e7os.<\/p>\n\n\n\n

    Os 32%, nesse contexto, representam o percentual utilizado para determinar a base presumida<\/strong>, e n\u00e3o necessariamente o imposto final.<\/p>\n\n\n\n

    Tamb\u00e9m \u00e9 comum esquecer o adicional de IRPJ.<\/p>\n\n\n\n

    Outro problema \u00e9 calcular PIS e Cofins de forma gen\u00e9rica sem verificar se a receita est\u00e1 sujeita a algum tratamento espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n

    A partir de 2026, empresas com receitas mais elevadas ainda precisam observar a nova regra de acr\u00e9scimo dos percentuais de presun\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

    Perguntas frequentes sobre como calcular impostos no Lucro Presumido<\/h2>\n\n\n\n

    Quanto \u00e9 o imposto do Lucro Presumido?<\/h3>\n\n\n\n

    N\u00e3o existe uma al\u00edquota \u00fanica. O valor depende da atividade, faturamento, percentuais de presun\u00e7\u00e3o, adicional de IRPJ, PIS, Cofins, ISS, ICMS e outros tributos aplic\u00e1veis.<\/p>\n\n\n\n

    Qual a al\u00edquota do IRPJ no Lucro Presumido?<\/h3>\n\n\n\n

    A al\u00edquota geral do IRPJ \u00e9 de 15% sobre a base de c\u00e1lculo<\/strong>, com adicional de 10% sobre a parcela que ultrapassar o limite legal.<\/p>\n\n\n\n

    Qual a al\u00edquota da CSLL no Lucro Presumido?<\/h3>\n\n\n\n

    Para pessoas jur\u00eddicas em geral, a al\u00edquota da CSLL \u00e9 9% sobre sua base de c\u00e1lculo<\/strong>. Existem al\u00edquotas diferentes para determinadas institui\u00e7\u00f5es.<\/p>\n\n\n\n

    Qual \u00e9 a presun\u00e7\u00e3o para com\u00e9rcio?<\/h3>\n\n\n\n

    Tradicionalmente, uma atividade comercial comum utiliza 8% para determinar a base do IRPJ e 12% para CSLL, ressalvadas exce\u00e7\u00f5es e, desde 2026, o acr\u00e9scimo aplic\u00e1vel \u00e0 parcela da receita acima do limite legal.<\/p>\n\n\n\n

    Qual \u00e9 a presun\u00e7\u00e3o para servi\u00e7os?<\/h3>\n\n\n\n

    Muitos servi\u00e7os em geral utilizam 32% para IRPJ e CSLL, embora existam exce\u00e7\u00f5es previstas na legisla\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

    Lucro Presumido paga imposto sobre faturamento ou lucro?<\/h3>\n\n\n\n

    IRPJ e CSLL utilizam bases determinadas por percentuais de presun\u00e7\u00e3o aplicados sobre as receitas correspondentes, acrescidas de outras receitas que entram integralmente na base quando previsto. Portanto, o c\u00e1lculo n\u00e3o corresponde simplesmente ao lucro cont\u00e1bil efetivamente obtido.<\/p>\n\n\n\n

    O percentual de 32% significa que a empresa paga 32% de imposto?<\/h3>\n\n\n\n

    N\u00e3o. Os 32% representam uma base de presun\u00e7\u00e3o em diversas atividades de servi\u00e7os. Sobre essa base s\u00e3o aplicadas as al\u00edquotas correspondentes do IRPJ e da CSLL.<\/p>\n\n\n\n

    O que mudou no Lucro Presumido em 2026?<\/h3>\n\n\n\n

    A LC n\u00ba 224\/2025 introduziu acr\u00e9scimo de 10% nos percentuais de presun\u00e7\u00e3o sobre a parcela da receita que excede o limite estabelecido. Na apura\u00e7\u00e3o trimestral, a Receita Federal utiliza, em regra, o limite proporcional de R$ 1,25 milh\u00e3o por trimestre. Existem regras espec\u00edficas para a CSLL durante 2026.<\/p>\n\n\n\n

    Conclus\u00e3o<\/h2>\n\n\n\n

    Para calcular impostos no Lucro Presumido<\/strong>, n\u00e3o basta aplicar uma \u00fanica porcentagem sobre o faturamento. IRPJ e CSLL utilizam percentuais de presun\u00e7\u00e3o que dependem da atividade da empresa, enquanto PIS, Cofins, ISS, ICMS e outros tributos seguem regras pr\u00f3prias.<\/p>\n\n\n\n

    Em uma empresa comercial comum, por exemplo, a presun\u00e7\u00e3o tradicional pode ser de 8% para IRPJ e 12% para CSLL. J\u00e1 muitos servi\u00e7os utilizam 32% para ambos. Depois de determinada a base, aplicam-se as respectivas al\u00edquotas: o IRPJ possui al\u00edquota geral de 15%, al\u00e9m do adicional quando aplic\u00e1vel, enquanto a CSLL \u00e9 de 9% para empresas em geral.<\/p>\n\n\n\n

    Tamb\u00e9m \u00e9 necess\u00e1rio considerar a mudan\u00e7a vigente em 2026<\/strong>. A parcela da receita que exceder o limite previsto na LC n\u00ba 224\/2025 pode ficar sujeita ao acr\u00e9scimo de 10% nos percentuais de presun\u00e7\u00e3o. Assim, por exemplo, uma presun\u00e7\u00e3o de 8% pode passar a 8,8% sobre a parcela alcan\u00e7ada pela nova regra.<\/p>\n\n\n\n

    Por isso, uma simula\u00e7\u00e3o realmente precisa do Lucro Presumido<\/strong> deve considerar atividade, faturamento, natureza das receitas e particularidades tribut\u00e1rias da empresa. Os exemplos apresentados s\u00e3o \u00fateis para compreender a metodologia, mas a apura\u00e7\u00e3o efetiva deve utilizar a legisla\u00e7\u00e3o vigente e os dados reais de cada per\u00edodo.<\/p>\n\n\n\n

    \n\n \n
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      \n \"Curso\n <\/figure>\n \n\n <\/div>\n \n\n <\/div>\n \n\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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