{"id":18997,"date":"2026-09-25T06:44:41","date_gmt":"2026-09-25T06:44:41","guid":{"rendered":"https:\/\/toexceed.com.br\/blog\/?p=18997"},"modified":"2026-09-25T06:46:12","modified_gmt":"2026-09-25T06:46:12","slug":"guia-completo-como-funciona-o-pis-e-cofins-lucro-presumido","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/toexceed.com.br\/blog\/2026\/09\/25\/guia-completo-como-funciona-o-pis-e-cofins-lucro-presumido\/","title":{"rendered":"Guia Completo: Como Funciona o PIS e COFINS Lucro Presumido"},"content":{"rendered":"\n

A gest\u00e3o tribut\u00e1ria no Brasil \u00e9 um dos maiores desafios para empreendedores e profissionais da contabilidade. Quando uma empresa cresce e deixa o Simples Nacional, ou decide desde a sua funda\u00e7\u00e3o optar por um regime tribut\u00e1rio mais estruturado, compreender as regras do PIS COFINS Lucro Presumido<\/strong> torna-se uma prioridade absoluta. O c\u00e1lculo incorreto dessas contribui\u00e7\u00f5es pode resultar em multas pesadas ou, por outro lado, no pagamento de impostos desnecess\u00e1rios que corroem a margem de lucro do neg\u00f3cio.<\/p>\n\n\n\n

Neste artigo, vamos desvendar todos os detalhes sobre a incid\u00eancia do Programa de Integra\u00e7\u00e3o Social (PIS) e da Contribui\u00e7\u00e3o para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) dentro do regime de Lucro Presumido. Voc\u00ea entender\u00e1 as al\u00edquotas, a metodologia de c\u00e1lculo, a natureza cumulativa dessas taxas e qual c\u00f3digo tribut\u00e1rio utilizar na emiss\u00e3o das suas notas fiscais.<\/p>\n\n\n\n

O que significa a tributa\u00e7\u00e3o de PIS COFINS Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

O PIS e a COFINS s\u00e3o contribui\u00e7\u00f5es federais de car\u00e1ter social. O governo federal utiliza os valores arrecadados por meio do PIS para custear o seguro-desemprego e o abono salarial dos trabalhadores. A COFINS, por sua vez, financia \u00e1reas vitais da seguridade social, incluindo a previd\u00eancia, a sa\u00fade p\u00fablica e a assist\u00eancia social.<\/p>\n\n\n\n

Quando uma empresa opta pelo regime tribut\u00e1rio do Lucro Presumido, a forma de calcular e recolher esses tributos obedece a regras muito espec\u00edficas, que diferem drasticamente do Simples Nacional ou do Lucro Real. No cen\u00e1rio do PIS COFINS presumido, a tributa\u00e7\u00e3o incide diretamente sobre a receita bruta da empresa, ou seja, sobre o faturamento mensal total decorrente da venda de produtos, presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os ou demais atividades operacionais.<\/p>\n\n\n\n

Nesse sentido, a empresa deve somar tudo o que faturou no m\u00eas corrente e aplicar as al\u00edquotas correspondentes para encontrar o valor do imposto devido, repassando esse montante ao fisco no m\u00eas subsequente.<\/p>\n\n\n\n

PIS e COFINS Lucro Presumido \u00e9 cumulativo ou n\u00e3o cumulativo?<\/h2>\n\n\n\n

Uma das d\u00favidas mais frequentes entre gestores e novos contadores \u00e9 se o PIS e COFINS Lucro Presumido \u00e9 cumulativo ou n\u00e3o cumulativo. A resposta direta para essa quest\u00e3o \u00e9: no regime do Lucro Presumido, o PIS e a COFINS s\u00e3o regidos pelo sistema cumulativo.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Mas o que isso significa na pr\u00e1tica? Em outras palavras, no sistema cumulativo, a empresa calcula os impostos sobre o total do seu faturamento bruto, mas n\u00e3o tem o direito de descontar os cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios referentes \u00e0s compras de mercadorias, insumos, energia el\u00e9trica ou alugu\u00e9is.<\/p>\n\n\n\n

Assim, o imposto incide “em cascata”. Toda vez que um produto avan\u00e7a na cadeia produtiva (da ind\u00fastria para o distribuidor, e do distribuidor para o varejista), o PIS e a COFINS s\u00e3o cobrados integralmente sobre o valor da nova nota fiscal, sem abater o que a empresa anterior j\u00e1 pagou.<\/p>\n\n\n\n

Por outro lado, o sistema n\u00e3o cumulativo (que permite o abatimento de cr\u00e9ditos sobre compras e despesas) \u00e9 a regra padr\u00e3o aplicada \u00e0s empresas enquadradas no regime do Lucro Real. Portanto, ao escolher o Lucro Presumido, o empres\u00e1rio abre m\u00e3o de tomar cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios em troca de al\u00edquotas significativamente menores.<\/p>\n\n\n\n

Qual \u00e9 a al\u00edquota de PIS e COFINS Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

Uma vez entendido que o sistema n\u00e3o permite o desconto de cr\u00e9ditos, o governo compensa as empresas aplicando taxas menores. A al\u00edquota de PIS e COFINS Lucro Presumido \u00e9 consideravelmente inferior \u00e0quela praticada no Lucro Real.<\/p>\n\n\n\n

No regime cumulativo do Lucro Presumido, as al\u00edquotas gerais s\u00e3o as seguintes:<\/p>\n\n\n\n

    \n
  • PIS:<\/strong> 0,65% sobre o faturamento bruto.<\/li>\n\n\n\n
  • COFINS:<\/strong> 3,00% sobre o faturamento bruto.<\/li>\n\n\n\n
  • Total:<\/strong> 3,65% de carga tribut\u00e1ria combinada.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

    Dessa forma, a maioria das empresas comerciais e prestadoras de servi\u00e7os que atuam nesse regime aplicar\u00e1 esse percentual exato de 3,65% sobre as suas receitas tribut\u00e1veis mensais.<\/p>\n\n\n\n

    Como funciona a base de c\u00e1lculo?<\/h3>\n\n\n\n

    A base de c\u00e1lculo do lucro presumido PIS e COFINS \u00e9 a receita bruta da pessoa jur\u00eddica. A legisla\u00e7\u00e3o determina que comp\u00f5em a receita bruta:<\/p>\n\n\n\n

      \n
    • O produto da venda de bens nas opera\u00e7\u00f5es de conta pr\u00f3pria;<\/li>\n\n\n\n
    • O pre\u00e7o da presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os em geral;<\/li>\n\n\n\n
    • O resultado auferido nas opera\u00e7\u00f5es de conta alheia (comiss\u00f5es);<\/li>\n\n\n\n
    • As receitas da atividade principal ou objeto social da empresa.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

      Entretanto, o departamento fiscal pode excluir alguns valores espec\u00edficos dessa base de c\u00e1lculo, como as vendas canceladas, as devolu\u00e7\u00f5es de mercadorias, os descontos incondicionais concedidos e o ICMS Substitui\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria (ICMS-ST) destacado na nota fiscal.<\/p>\n\n\n\n

      Exemplo pr\u00e1tico de c\u00e1lculo de PIS e COFINS no Lucro Presumido<\/h3>\n\n\n\n

      Para tornar a compreens\u00e3o mais clara, imagine uma empresa de presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os de engenharia enquadrada no Lucro Presumido. Durante o m\u00eas de outubro, ela emitiu um total de R$ 200.000,00 em notas fiscais de servi\u00e7os. A empresa n\u00e3o teve vendas canceladas nem concedeu descontos incondicionais.<\/p>\n\n\n\n

      O c\u00e1lculo ocorre da seguinte maneira:<\/p>\n\n\n\n

        \n
      • Receita Bruta Base:<\/strong> R$ 200.000,00<\/li>\n\n\n\n
      • C\u00e1lculo do PIS (0,65%):<\/strong> R200.000,00×0,0065=R 1.300,00<\/li>\n\n\n\n
      • C\u00e1lculo da COFINS (3%):<\/strong> R200.000,00×0,03=R 6.000,00<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

        Consequentemente, a empresa precisar\u00e1 gerar e pagar um DARF (Documento de Arrecada\u00e7\u00e3o de Receitas Federais) no valor total de R$ 7.300,00 referente a essas contribui\u00e7\u00f5es at\u00e9 o dia 25 do m\u00eas subsequente (neste exemplo, novembro).<\/p>\n\n\n\n

        Entendendo o CST PIS COFINS Lucro Presumido nas opera\u00e7\u00f5es<\/h2>\n\n\n\n

        Ao emitir uma nota fiscal eletr\u00f4nica (NF-e ou NFS-e), o sistema emissor exige que voc\u00ea informe diversos c\u00f3digos t\u00e9cnicos que sinalizam para a Receita Federal como aquele produto ou servi\u00e7o deve ser tributado. O principal deles para essas contribui\u00e7\u00f5es \u00e9 o CST (C\u00f3digo de Situa\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria).<\/p>\n\n\n\n

        Configurar o CST PIS COFINS Lucro Presumido de forma errada \u00e9 um dos erros mais perigosos que uma empresa pode cometer. Um c\u00f3digo incorreto pode fazer com que o seu sistema cont\u00e1bil calcule impostos a mais ou a menos.<\/p>\n\n\n\n

        O CST \u00e9 composto por dois d\u00edgitos e indica o tratamento tribut\u00e1rio da opera\u00e7\u00e3o. Como o PIS e e COFINS no lucro presumido seguem o regime cumulativo (sem direito a cr\u00e9dito), os c\u00f3digos utilizados nas compras (entradas) e nas vendas (sa\u00eddas) s\u00e3o espec\u00edficos para essa realidade.<\/p>\n\n\n\n

        Principais c\u00f3digos CST PIS e COFINS Lucro Presumido<\/h3>\n\n\n\n

        Para as opera\u00e7\u00f5es de sa\u00edda (vendas e faturamento)<\/strong> no regime cumulativo, o departamento fiscal utiliza predominantemente a tabela de CST que vai do n\u00famero 01 ao 09. Veja os mais comuns:<\/p>\n\n\n\n

          \n
        • CST 01 – Opera\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1vel com Al\u00edquota B\u00e1sica:<\/strong> \u00c9 o c\u00f3digo mais utilizado por empresas de Lucro Presumido. Ele informa ao fisco que aquela venda sofrer\u00e1 a incid\u00eancia normal de 0,65% e 3%.<\/li>\n\n\n\n
        • CST 04 – Opera\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1vel Monof\u00e1sica:<\/strong> Utilizado quando a empresa revende produtos sujeitos \u00e0 tributa\u00e7\u00e3o monof\u00e1sica (como autope\u00e7as, cosm\u00e9ticos, bebidas frias). Nesse caso, a ind\u00fastria j\u00e1 pagou o imposto de toda a cadeia antecipadamente, e a al\u00edquota na revenda \u00e9 reduzida a zero.<\/li>\n\n\n\n
        • CST 06 – Opera\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1vel a Al\u00edquota Zero:<\/strong> Aplicado quando a legisla\u00e7\u00e3o determina especificamente que aquele produto n\u00e3o pagar\u00e1 PIS\/COFINS (como alguns produtos da cesta b\u00e1sica ou livros).<\/li>\n\n\n\n
        • CST 08 – Opera\u00e7\u00e3o sem Incid\u00eancia da Contribui\u00e7\u00e3o:<\/strong> Utilizado principalmente nas opera\u00e7\u00f5es de exporta\u00e7\u00e3o. O Brasil n\u00e3o exporta impostos, por isso, vendas para o exterior n\u00e3o sofrem incid\u00eancia de PIS e COFINS.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

          J\u00e1 para as opera\u00e7\u00f5es de entrada (compras de mercadorias e insumos)<\/strong>, como n\u00e3o h\u00e1 apropria\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos, as empresas de Lucro Presumido utilizam c\u00f3digos espec\u00edficos de “entrada sem direito a cr\u00e9dito”.<\/p>\n\n\n\n

            \n
          • CST 70 – Opera\u00e7\u00e3o de Aquisi\u00e7\u00e3o sem Direito a Cr\u00e9dito:<\/strong> \u00c9 o c\u00f3digo padr\u00e3o mais usado quando a empresa do Lucro Presumido compra mercadorias para revenda, insumos, ou registra despesas de energia el\u00e9trica, aluguel e frete. Ele garante que o sistema n\u00e3o apure cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios indevidos.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

            Quais s\u00e3o as exce\u00e7\u00f5es do PIS e COFINS no Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

            Embora a regra geral do regime determine que a empresa pague 3,65% sobre o faturamento, existem exce\u00e7\u00f5es importantes que afetam diretamente o planejamento tribut\u00e1rio.<\/p>\n\n\n\n

            O impacto dos produtos sujeitos \u00e0 tributa\u00e7\u00e3o monof\u00e1sica<\/h3>\n\n\n\n

            A tributa\u00e7\u00e3o monof\u00e1sica, concentrada em um \u00fanico ponto da cadeia produtiva, \u00e9 uma realidade comum para quem opera no com\u00e9rcio varejista ou atacadista. O governo concentra a cobran\u00e7a de todo o PIS e COFINS na ind\u00fastria ou no importador.<\/p>\n\n\n\n

            Por exemplo, se a sua empresa do Lucro Presumido revende pneus (que s\u00e3o monof\u00e1sicos), a ind\u00fastria j\u00e1 recolheu o PIS\/COFINS com uma al\u00edquota muito maior. Assim, quando a sua loja revender esse pneu para o consumidor final, o faturamento dessa venda espec\u00edfica n\u00e3o entrar\u00e1 no c\u00e1lculo dos 3,65%. Voc\u00ea emitir\u00e1 a nota com CST 04 e a tributa\u00e7\u00e3o sobre essa receita ser\u00e1 zero.<\/p>\n\n\n\n

            Se a contabilidade n\u00e3o separar as receitas tribut\u00e1veis das receitas monof\u00e1sicas no final do m\u00eas, a empresa pagar\u00e1 PIS e COFINS duas vezes sobre o mesmo produto.<\/p>\n\n\n\n

            Receitas financeiras no Lucro Presumido<\/h3>\n\n\n\n

            Outra particularidade interessante diz respeito aos ganhos financeiros. Se a empresa tem dinheiro aplicado no banco rendendo juros, ou cobra juros e multas de clientes por atraso no pagamento, essas receitas financeiras n\u00e3o comp\u00f5em a base de c\u00e1lculo do PIS e da COFINS no regime cumulativo do Lucro Presumido (exceto se a atividade principal da empresa for estritamente financeira).<\/p>\n\n\n\n

            Isso \u00e9 uma grande vantagem em compara\u00e7\u00e3o ao Lucro Real, onde as receitas financeiras costumam ser tributadas a uma al\u00edquota de 4,65%.<\/p>\n\n\n\n

            Como declarar e recolher esses tributos federais?<\/h2>\n\n\n\n

            N\u00e3o basta apenas calcular os valores; \u00e9 obrigat\u00f3rio cumprir as obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias exigidas pela Receita Federal para n\u00e3o sofrer penalidades.<\/p>\n\n\n\n

            Todas as notas fiscais de venda, compras, receitas financeiras e demais movimenta\u00e7\u00f5es devem ser escrituradas no sistema cont\u00e1bil. Em seguida, a empresa precisa enviar mensalmente a EFD-Contribui\u00e7\u00f5es<\/strong> (Escritura\u00e7\u00e3o Fiscal Digital das Contribui\u00e7\u00f5es Incidentes sobre as Receitas). Essa declara\u00e7\u00e3o digital, que faz parte do projeto SPED, detalha nota por nota, CST por CST, como o imposto foi apurado.<\/p>\n\n\n\n

            Ap\u00f3s o envio da EFD-Contribui\u00e7\u00f5es, os valores apurados migram para a DCTFWeb (Declara\u00e7\u00e3o de D\u00e9bitos e Cr\u00e9ditos Tribut\u00e1rios Federais Previdenci\u00e1rios e de Outras Entidades e Fundos), onde o contribuinte finalmente gera a guia de recolhimento (DARF). O prazo legal para pagamento do PIS COFINS Lucro Presumido encerra-se sempre no dia 25 do m\u00eas seguinte ao do faturamento (ou no dia \u00fatil anterior, caso o dia 25 caia em finais de semana ou feriados).<\/p>\n\n\n\n

            Conclus\u00e3o: a import\u00e2ncia de gerenciar o PIS COFINS Lucro Presumido<\/h2>\n\n\n\n

            A tributa\u00e7\u00e3o corporativa brasileira exige m\u00e1xima aten\u00e7\u00e3o aos detalhes. Escolher o regime tribut\u00e1rio adequado \u00e9 apenas o primeiro passo rumo a uma gest\u00e3o saud\u00e1vel. Ao dominar as regras do PIS COFINS Lucro Presumido<\/strong>, o empres\u00e1rio e o contador conseguem projetar com precis\u00e3o os custos das mercadorias, definir margens de lucro competitivas para os servi\u00e7os e evitar conting\u00eancias fiscais.<\/p>\n\n\n\n

            Finalmente, compreender que esse modelo atua no sistema cumulativo e exige al\u00edquotas fixas de 0,65% e 3% facilita a organiza\u00e7\u00e3o financeira mensal. Al\u00e9m disso, parametrizar corretamente o cadastro de produtos utilizando o exato cst pis e cofins lucro presumido blinda o caixa da companhia contra bitributa\u00e7\u00e3o e garante total conformidade com a rigorosa malha fina da Receita Federal. O conhecimento fiscal atualizado \u00e9, sem d\u00favida, a ferramenta mais poderosa para garantir a longevidade e a rentabilidade do seu neg\u00f3cio.<\/p>\n\n\n“`html\n\n

            \n\n \n
            <\/div>\n
            <\/div>\n \n\n \n
            \n\n \n
            \n\n \n

            \n Ingl\u00eas pr\u00e1tico para o mercado de trabalho\n <\/p>\n \n\n \n

            \n Aprenda Ingl\u00eas para o Trabalho e\n se comunique com confian\u00e7a<\/mark>\n <\/h2>\n \n\n \n

            \n Um treinamento pr\u00e1tico para quem precisa usar ingl\u00eas no ambiente profissional. Aprenda a se comunicar em situa\u00e7\u00f5es reais do trabalho e prepare-se para novas oportunidades na carreira.\n <\/p>\n \n\n \n

              \n\n \n
            • Aprenda a escrever, responder e trocar e-mails profissionais em ingl\u00eas<\/li>\n \n\n \n
            • Prepare-se para entrevistas de emprego e processos seletivos em ingl\u00eas<\/li>\n \n\n \n
            • Pratique ingl\u00eas para liga\u00e7\u00f5es, reuni\u00f5es, documentos e situa\u00e7\u00f5es reais do trabalho<\/li>\n \n\n <\/ul>\n \n\n \n
              \n\n \n
              \n \n Conhecer o curso \u2192<\/span>\n <\/a>\n <\/div>\n \n\n <\/div>\n \n\n <\/div>\n \n\n \n
              \n\n \n
              \n \"Curso\n <\/figure>\n \n\n <\/div>\n \n\n <\/div>\n \n\n<\/div>\n\n“`","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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