{"id":20267,"date":"2026-09-26T07:39:48","date_gmt":"2026-09-26T07:39:48","guid":{"rendered":"https:\/\/toexceed.com.br\/blog\/?p=20267"},"modified":"2026-09-26T07:39:48","modified_gmt":"2026-09-26T07:39:48","slug":"aliquota-pis-e-cofins-no-lucro-presumido-percentuais-e-como-calcular","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/toexceed.com.br\/blog\/2026\/09\/26\/aliquota-pis-e-cofins-no-lucro-presumido-percentuais-e-como-calcular\/","title":{"rendered":"Al\u00edquota PIS e Cofins no Lucro Presumido: percentuais e como calcular"},"content":{"rendered":"\n

A al\u00edquota de PIS e Cofins no Lucro Presumido<\/strong> \u00e9, como regra geral no regime cumulativo, de 0,65% para o PIS\/Pasep e 3% para a Cofins<\/strong>, resultando em uma al\u00edquota conjunta de 3,65%<\/strong> sobre a receita sujeita \u00e0s contribui\u00e7\u00f5es.<\/p>\n\n\n\n

Essa \u00e9 uma das principais diferen\u00e7as em rela\u00e7\u00e3o ao regime n\u00e3o cumulativo, tradicionalmente associado a al\u00edquotas maiores e possibilidade de aproveitamento de determinados cr\u00e9ditos.<\/p>\n\n\n\n

Entretanto, dizer simplesmente que toda empresa do Lucro Presumido paga 3,65% sobre qualquer receita pode levar a erros. Existem atividades, receitas e regimes espec\u00edficos sujeitos a tratamentos diferentes.<\/p>\n\n\n\n

Al\u00e9m disso, com a implementa\u00e7\u00e3o da reforma tribut\u00e1ria do consumo, \u00e9 fundamental observar o per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o e as regras de transi\u00e7\u00e3o para CBS e IBS.<\/p>\n\n\n\n

Qual a al\u00edquota de PIS e Cofins no Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

No regime cumulativo, as al\u00edquotas normalmente utilizadas s\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n

Tributo<\/th>Al\u00edquota<\/th><\/tr>
PIS\/Pasep<\/td>0,65%<\/td><\/tr>
Cofins<\/td>3,00%<\/td><\/tr>
Total<\/strong><\/td>3,65%<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Portanto, para uma receita tribut\u00e1vel de R$ 100.000, em uma opera\u00e7\u00e3o sujeita \u00e0s al\u00edquotas gerais do regime cumulativo, ter\u00edamos:<\/p>\n\n\n\n

PIS:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

R$ 100.000 \u00d7 0,65% = R$ 650<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Cofins:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

R$ 100.000 \u00d7 3% = R$ 3.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Total:<\/p>\n\n\n\n

R$ 650 + R$ 3.000 = R$ 3.650<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Assim, nesse exemplo simplificado, PIS e Cofins representam conjuntamente 3,65% da base considerada.<\/p>\n\n\n\n

PIS e Cofins no Lucro Presumido s\u00e3o cumulativos?<\/h2>\n\n\n\n

Como regra geral, empresas tributadas pelo Lucro Presumido<\/strong> est\u00e3o associadas ao regime cumulativo de PIS e Cofins, ressalvadas situa\u00e7\u00f5es espec\u00edficas previstas na legisla\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

No regime cumulativo, a l\u00f3gica \u00e9 diferente daquela utilizada na n\u00e3o cumulatividade.<\/p>\n\n\n\n

Em regra, n\u00e3o existe o sistema geral de cr\u00e9ditos sobre aquisi\u00e7\u00f5es encontrado no regime n\u00e3o cumulativo.<\/p>\n\n\n\n

Por isso, \u00e9 comum resumir o sistema da seguinte forma:<\/p>\n\n\n\n

PIS cumulativo: 0,65%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Cofins cumulativa: 3%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Total: 3,65%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Entretanto, antes de aplicar essas porcentagens, \u00e9 necess\u00e1rio verificar se determinada receita est\u00e1 efetivamente submetida \u00e0s regras gerais do regime cumulativo.<\/p>\n\n\n\n

Como calcular PIS e Cofins no Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

O c\u00e1lculo b\u00e1sico \u00e9 relativamente simples.<\/p>\n\n\n\n

Imagine uma empresa com R$ 80.000 de receita sujeita \u00e0s al\u00edquotas gerais do regime cumulativo.<\/p>\n\n\n\n

Para calcular o PIS:<\/p>\n\n\n\n

R$ 80.000 \u00d7 0,65% = R$ 520<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Para calcular a Cofins:<\/p>\n\n\n\n

R$ 80.000 \u00d7 3% = R$ 2.400<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Somando:<\/p>\n\n\n\n

R$ 520 + R$ 2.400 = R$ 2.920<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Tamb\u00e9m seria poss\u00edvel calcular diretamente:<\/p>\n\n\n\n

R$ 80.000 \u00d7 3,65% = R$ 2.920<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Portanto, nesse exemplo, o total das duas contribui\u00e7\u00f5es seria de R$ 2.920.<\/p>\n\n\n\n

Exemplo de PIS e Cofins sobre R$ 50 mil<\/h2>\n\n\n\n

Considere uma receita tribut\u00e1vel de R$ 50.000.<\/p>\n\n\n\n

PIS<\/h3>\n\n\n\n

R$ 50.000 \u00d7 0,65% = R$ 325<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Cofins<\/h3>\n\n\n\n

R$ 50.000 \u00d7 3% = R$ 1.500<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Total<\/h3>\n\n\n\n

R$ 325 + R$ 1.500 = R$ 1.825<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Novamente:<\/p>\n\n\n\n

R$ 50.000 \u00d7 3,65% = R$ 1.825<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Esse c\u00e1lculo pressup\u00f5e que toda a receita utilizada no exemplo esteja sujeita \u00e0s al\u00edquotas gerais apresentadas.<\/p>\n\n\n\n

Exemplo de PIS e Cofins sobre R$ 200 mil<\/h2>\n\n\n\n

Agora considere R$ 200.000 de receita tribut\u00e1vel.<\/p>\n\n\n\n

PIS:<\/p>\n\n\n\n

R$ 200.000 \u00d7 0,65% = R$ 1.300<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Cofins:<\/p>\n\n\n\n

R$ 200.000 \u00d7 3% = R$ 6.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Total:<\/p>\n\n\n\n

R$ 7.300<\/strong><\/p>\n\n\n\n

A al\u00edquota conjunta permanece em 3,65%.<\/p>\n\n\n\n

Qual a base de c\u00e1lculo de PIS e Cofins no Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

No regime cumulativo, a base de c\u00e1lculo est\u00e1 relacionada ao faturamento, correspondente \u00e0 receita bruta definida pela legisla\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

Isso significa que n\u00e3o se deve simplesmente utilizar qualquer entrada existente na conta banc\u00e1ria da empresa como base de c\u00e1lculo.<\/p>\n\n\n\n

\u00c9 necess\u00e1rio identificar a natureza da receita.<\/p>\n\n\n\n

A Receita Federal j\u00e1 esclareceu que, no regime cumulativo, a receita bruta pode compreender receitas decorrentes das diferentes atividades empresariais desenvolvidas pela pessoa jur\u00eddica, n\u00e3o ficando necessariamente limitada a uma \u00fanica atividade descrita de maneira restritiva.<\/p>\n\n\n\n

Por isso, a correta classifica\u00e7\u00e3o das receitas \u00e9 essencial.<\/p>\n\n\n\n

PIS e Cofins s\u00e3o calculados sobre o lucro presumido?<\/h2>\n\n\n\n

N\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

Esse \u00e9 um erro bastante comum.<\/p>\n\n\n\n

O nome Lucro Presumido<\/strong> pode levar algumas pessoas a acreditar que todos os tributos s\u00e3o calculados sobre a mesma base presumida.<\/p>\n\n\n\n

Isso n\u00e3o acontece.<\/p>\n\n\n\n

A presun\u00e7\u00e3o utilizada para calcular IRPJ e CSLL possui regras pr\u00f3prias.<\/p>\n\n\n\n

PIS e Cofins possuem outra sistem\u00e1tica.<\/p>\n\n\n\n

Portanto, n\u00e3o se aplica primeiro, por exemplo, uma presun\u00e7\u00e3o de 8% ou 32% para depois calcular PIS e Cofins sobre esse resultado.<\/p>\n\n\n\n

Nas opera\u00e7\u00f5es sujeitas ao regime cumulativo, as contribui\u00e7\u00f5es s\u00e3o calculadas sobre a respectiva receita tribut\u00e1vel conforme as regras aplic\u00e1veis.<\/p>\n\n\n\n

PIS e Cofins s\u00e3o diferentes de IRPJ e CSLL?<\/h2>\n\n\n\n

Sim.<\/p>\n\n\n\n

Uma empresa no Lucro Presumido normalmente precisa lidar com diferentes tributos.<\/p>\n\n\n\n

Entre eles podem estar:<\/p>\n\n\n\n

PIS;<\/p>\n\n\n\n

Cofins;<\/p>\n\n\n\n

IRPJ;<\/p>\n\n\n\n

CSLL;<\/p>\n\n\n\n

ISS, conforme a atividade;<\/p>\n\n\n\n

ICMS, conforme a opera\u00e7\u00e3o;<\/p>\n\n\n\n

IPI, quando aplic\u00e1vel;<\/p>\n\n\n\n

e outros tributos e encargos.<\/p>\n\n\n\n

Cada um possui regras pr\u00f3prias.<\/p>\n\n\n\n

Por isso, afirmar que uma empresa do Lucro Presumido paga apenas 3,65% de impostos est\u00e1 incorreto.<\/p>\n\n\n\n

Os 3,65% representam somente a soma das al\u00edquotas gerais de PIS e Cofins no regime cumulativo<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

PIS e Cofins no Lucro Presumido para presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os<\/h2>\n\n\n\n

Empresas prestadoras de servi\u00e7os enquadradas no Lucro Presumido podem estar sujeitas ao regime cumulativo de PIS e Cofins, utilizando, nas situa\u00e7\u00f5es abrangidas pela regra geral:<\/p>\n\n\n\n

PIS: 0,65%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Cofins: 3%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Imagine uma prestadora com R$ 30.000 de receita tribut\u00e1vel.<\/p>\n\n\n\n

PIS:<\/p>\n\n\n\n

R$ 30.000 \u00d7 0,65% = R$ 195<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Cofins:<\/p>\n\n\n\n

R$ 30.000 \u00d7 3% = R$ 900<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Total:<\/p>\n\n\n\n

R$ 1.095<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Isso representa 3,65% dos R$ 30.000 considerados no exemplo.<\/p>\n\n\n\n

Entretanto, a empresa ainda precisa analisar os demais tributos incidentes sobre sua atividade.<\/p>\n\n\n\n

PIS e Cofins no com\u00e9rcio pelo Lucro Presumido<\/h2>\n\n\n\n

No com\u00e9rcio, tamb\u00e9m \u00e9 comum encontrar empresas no Lucro Presumido submetidas ao regime cumulativo.<\/p>\n\n\n\n

Entretanto, o setor exige aten\u00e7\u00e3o especial.<\/p>\n\n\n\n

Determinados produtos podem possuir tributa\u00e7\u00e3o diferenciada, incluindo sistemas monof\u00e1sicos, al\u00edquota zero e outras particularidades.<\/p>\n\n\n\n

Consequentemente, uma empresa comercial n\u00e3o deve simplesmente aplicar 3,65% sobre todo o faturamento sem verificar a classifica\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria das mercadorias comercializadas.<\/p>\n\n\n\n

Esse cuidado \u00e9 especialmente importante para empresas que trabalham com grande variedade de produtos.<\/p>\n\n\n\n

PIS e Cofins na loca\u00e7\u00e3o de im\u00f3veis no Lucro Presumido<\/h2>\n\n\n\n

As receitas provenientes da loca\u00e7\u00e3o de im\u00f3veis pr\u00f3prios por pessoas jur\u00eddicas<\/strong> podem integrar a base do PIS e da Cofins no regime cumulativo.<\/p>\n\n\n\n

Nessas situa\u00e7\u00f5es, as al\u00edquotas gerais tradicionalmente utilizadas s\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n

PIS: 0,65%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Cofins: 3%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Total: 3,65%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Entretanto, loca\u00e7\u00e3o de im\u00f3veis tamb\u00e9m \u00e9 uma \u00e1rea diretamente afetada pela reforma tribut\u00e1ria do consumo, que estabeleceu regime espec\u00edfico para opera\u00e7\u00f5es com bens im\u00f3veis.<\/p>\n\n\n\n

Por isso, an\u00e1lises realizadas durante o per\u00edodo de transi\u00e7\u00e3o precisam considerar a legisla\u00e7\u00e3o correspondente ao ano e \u00e0 opera\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

Lucro Presumido pode tomar cr\u00e9dito de PIS e Cofins?<\/h2>\n\n\n\n

No regime cumulativo tradicional, n\u00e3o existe a sistem\u00e1tica geral de apropria\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos caracter\u00edstica do regime n\u00e3o cumulativo.<\/p>\n\n\n\n

Essa \u00e9 uma diferen\u00e7a importante.<\/p>\n\n\n\n

No regime n\u00e3o cumulativo, determinadas aquisi\u00e7\u00f5es podem gerar cr\u00e9ditos quando atendidos os requisitos legais.<\/p>\n\n\n\n

No cumulativo, a l\u00f3gica geral \u00e9 diferente.<\/p>\n\n\n\n

Em contrapartida, as al\u00edquotas gerais do regime cumulativo s\u00e3o menores.<\/p>\n\n\n\n

Por isso, n\u00e3o se deve comparar apenas 3,65% com as al\u00edquotas do regime n\u00e3o cumulativo sem considerar a possibilidade de cr\u00e9ditos existente no outro sistema.<\/p>\n\n\n\n

Qual a diferen\u00e7a entre PIS e Cofins cumulativos e n\u00e3o cumulativos?<\/h2>\n\n\n\n

A diferen\u00e7a est\u00e1 principalmente na l\u00f3gica de apura\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

No regime cumulativo<\/strong>, as al\u00edquotas gerais s\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n

PIS: 0,65%;<\/p>\n\n\n\n

Cofins: 3%.<\/p>\n\n\n\n

No regime n\u00e3o cumulativo<\/strong>, as al\u00edquotas gerais tradicionalmente utilizadas s\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n

PIS: 1,65%;<\/p>\n\n\n\n

Cofins: 7,6%.<\/p>\n\n\n\n

A soma chega a 9,25%.<\/p>\n\n\n\n

Entretanto, no regime n\u00e3o cumulativo existe a possibilidade de apropria\u00e7\u00e3o de determinados cr\u00e9ditos previstos na legisla\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

Por isso, n\u00e3o \u00e9 correto concluir que 9,25% representa necessariamente a carga efetiva final de qualquer empresa submetida \u00e0 n\u00e3o cumulatividade.<\/p>\n\n\n\n

Lucro Real paga PIS e Cofins de 9,25%?<\/h2>\n\n\n\n

O Lucro Real \u00e9 frequentemente associado ao regime n\u00e3o cumulativo de PIS e Cofins.<\/p>\n\n\n\n

As al\u00edquotas gerais s\u00e3o 1,65% e 7,6%, respectivamente.<\/p>\n\n\n\n

Entretanto, existem receitas e atividades sujeitas a tratamentos espec\u00edficos.<\/p>\n\n\n\n

Consequentemente, a rela\u00e7\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n

Lucro Presumido = 3,65%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

e<\/p>\n\n\n\n

Lucro Real = 9,25%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

\u00e9 \u00fatil para compreender a regra geral, mas n\u00e3o deve ser utilizada como se n\u00e3o existissem exce\u00e7\u00f5es.<\/p>\n\n\n\n

A legisla\u00e7\u00e3o de PIS e Cofins possui diversos regimes diferenciados.<\/p>\n\n\n\n

O que significa PIS 0,65%?<\/h2>\n\n\n\n

Uma al\u00edquota de 0,65%<\/strong> significa R$ 0,65 para cada R$ 100 de base tribut\u00e1vel.<\/p>\n\n\n\n

Assim:<\/p>\n\n\n\n

R$ 1.000 \u00d7 0,65% = R$ 6,50<\/p>\n\n\n\n

R$ 10.000 \u00d7 0,65% = R$ 65<\/p>\n\n\n\n

R$ 100.000 \u00d7 0,65% = R$ 650<\/p>\n\n\n\n

R$ 1.000.000 \u00d7 0,65% = R$ 6.500<\/p>\n\n\n\n

Essa \u00e9 a al\u00edquota geral tradicional do PIS\/Pasep no regime cumulativo.<\/p>\n\n\n\n

O que significa Cofins 3%?<\/h2>\n\n\n\n

A al\u00edquota de 3%<\/strong> representa R$ 3 para cada R$ 100 de base tribut\u00e1vel.<\/p>\n\n\n\n

Assim:<\/p>\n\n\n\n

R$ 1.000 \u00d7 3% = R$ 30<\/p>\n\n\n\n

R$ 10.000 \u00d7 3% = R$ 300<\/p>\n\n\n\n

R$ 100.000 \u00d7 3% = R$ 3.000<\/p>\n\n\n\n

R$ 1.000.000 \u00d7 3% = R$ 30.000<\/p>\n\n\n\n

Somada ao PIS de 0,65%, chega-se aos conhecidos 3,65% de PIS e Cofins no regime cumulativo<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Tabela de PIS e Cofins no Lucro Presumido<\/h2>\n\n\n\n

Veja alguns exemplos:<\/p>\n\n\n\n

Receita tribut\u00e1vel<\/th>PIS 0,65%<\/th>Cofins 3%<\/th>Total 3,65%<\/th><\/tr>
R$ 10.000<\/td>R$ 65<\/td>R$ 300<\/td>R$ 365<\/td><\/tr>
R$ 20.000<\/td>R$ 130<\/td>R$ 600<\/td>R$ 730<\/td><\/tr>
R$ 50.000<\/td>R$ 325<\/td>R$ 1.500<\/td>R$ 1.825<\/td><\/tr>
R$ 100.000<\/td>R$ 650<\/td>R$ 3.000<\/td>R$ 3.650<\/td><\/tr>
R$ 200.000<\/td>R$ 1.300<\/td>R$ 6.000<\/td>R$ 7.300<\/td><\/tr>
R$ 500.000<\/td>R$ 3.250<\/td>R$ 15.000<\/td>R$ 18.250<\/td><\/tr>
R$ 1.000.000<\/td>R$ 6.500<\/td>R$ 30.000<\/td>R$ 36.500<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

A tabela \u00e9 apenas ilustrativa e pressup\u00f5e que toda a receita informada esteja sujeita \u00e0s al\u00edquotas gerais do regime cumulativo.<\/p>\n\n\n\n

PIS e Cofins podem ter al\u00edquota zero?<\/h2>\n\n\n\n

Sim.<\/p>\n\n\n\n

Existem produtos, receitas e opera\u00e7\u00f5es que podem receber tratamento tribut\u00e1rio diferenciado.<\/p>\n\n\n\n

Dependendo da situa\u00e7\u00e3o, podem existir:<\/p>\n\n\n\n

al\u00edquota zero;<\/p>\n\n\n\n

suspens\u00e3o;<\/p>\n\n\n\n

isen\u00e7\u00e3o;<\/p>\n\n\n\n

regime monof\u00e1sico;<\/p>\n\n\n\n

e outras regras espec\u00edficas.<\/p>\n\n\n\n

Por isso, principalmente em empresas comerciais, \u00e9 necess\u00e1rio analisar os produtos e receitas individualmente.<\/p>\n\n\n\n

Aplicar automaticamente 3,65% sobre tudo pode resultar em recolhimento incorreto.<\/p>\n\n\n\n

O que \u00e9 PIS e Cofins monof\u00e1sico?<\/h2>\n\n\n\n

No sistema monof\u00e1sico, a tributa\u00e7\u00e3o \u00e9 concentrada em determinados participantes da cadeia econ\u00f4mica.<\/p>\n\n\n\n

Isso significa que as etapas seguintes podem possuir tratamento diferenciado.<\/p>\n\n\n\n

Esse regime aparece em determinados segmentos e produtos definidos pela legisla\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

Para empresas do Lucro Presumido que comercializam mercadorias sujeitas ao sistema monof\u00e1sico, a segrega\u00e7\u00e3o correta das receitas \u00e9 fundamental.<\/p>\n\n\n\n

Caso contr\u00e1rio, a empresa pode calcular PIS e Cofins de forma inadequada.<\/p>\n\n\n\n

Receita financeira paga PIS e Cofins no Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

A resposta depende da natureza da receita e de sua rela\u00e7\u00e3o com a atividade empresarial.<\/p>\n\n\n\n

No regime cumulativo, a Receita Federal considera relevante verificar se determinada receita est\u00e1 vinculada \u00e0 atividade ou ao objeto principal da pessoa jur\u00eddica.<\/p>\n\n\n\n

Portanto, n\u00e3o \u00e9 adequado simplesmente aplicar a regra das receitas financeiras do regime n\u00e3o cumulativo a uma empresa no cumulativo.<\/p>\n\n\n\n

A natureza da receita precisa ser analisada.<\/p>\n\n\n\n

Regime de caixa e PIS e Cofins no Lucro Presumido<\/h2>\n\n\n\n

Empresas enquadradas no Lucro Presumido podem, atendidas as condi\u00e7\u00f5es legais, trabalhar com reconhecimento pelo regime de caixa para determinados efeitos tribut\u00e1rios.<\/p>\n\n\n\n

Nesse cen\u00e1rio, o momento do recebimento possui import\u00e2ncia para a apura\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

Entretanto, \u00e9 necess\u00e1rio manter controles adequados sobre valores faturados e recebidos.<\/p>\n\n\n\n

N\u00e3o basta simplesmente observar o extrato banc\u00e1rio.<\/p>\n\n\n\n

A empresa precisa conseguir relacionar os recebimentos \u00e0s respectivas opera\u00e7\u00f5es e manter documenta\u00e7\u00e3o que permita uma apura\u00e7\u00e3o correta.<\/p>\n\n\n\n

Regime de compet\u00eancia e PIS e Cofins<\/h2>\n\n\n\n

No regime de compet\u00eancia, a receita \u00e9 reconhecida conforme os crit\u00e9rios correspondentes \u00e0 ocorr\u00eancia da opera\u00e7\u00e3o, independentemente de o recebimento financeiro acontecer exatamente naquele momento.<\/p>\n\n\n\n

Por exemplo, uma venda realizada em determinado m\u00eas pode ser recebida posteriormente.<\/p>\n\n\n\n

Essa diferen\u00e7a entre caixa e compet\u00eancia \u00e9 particularmente importante para empresas que trabalham com vendas ou servi\u00e7os a prazo.<\/p>\n\n\n\n

Por isso, o m\u00e9todo adotado deve ser corretamente aplicado e documentado.<\/p>\n\n\n\n

PIS e Cofins entram no c\u00e1lculo do Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

\u00c9 necess\u00e1rio separar os conceitos.<\/p>\n\n\n\n

PIS e Cofins s\u00e3o contribui\u00e7\u00f5es pr\u00f3prias, calculadas segundo suas respectivas bases.<\/p>\n\n\n\n

IRPJ e CSLL possuem c\u00e1lculos diferentes dentro do Lucro Presumido.<\/p>\n\n\n\n

Al\u00e9m disso, a rela\u00e7\u00e3o entre os pr\u00f3prios tributos e as bases de IRPJ e CSLL j\u00e1 foi objeto de discuss\u00f5es judiciais.<\/p>\n\n\n\n

Em 2026, por exemplo, o STJ publicou decis\u00e3o no Tema 1.312 entendendo que PIS e Cofins integram a base de c\u00e1lculo de IRPJ e CSLL no Lucro Presumido.<\/p>\n\n\n\n

Portanto, n\u00e3o \u00e9 recomend\u00e1vel simplesmente subtrair PIS e Cofins da receita antes de aplicar os percentuais de presun\u00e7\u00e3o sem analisar a legisla\u00e7\u00e3o e os entendimentos aplic\u00e1veis.<\/p>\n\n\n\n

PIS e Cofins e a reforma tribut\u00e1ria<\/h2>\n\n\n\n

Esse \u00e9 um ponto especialmente importante para consultas realizadas atualmente.<\/p>\n\n\n\n

A reforma tribut\u00e1ria do consumo criou a CBS \u2014 Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7os<\/strong>, que participa da substitui\u00e7\u00e3o dos atuais tributos federais sobre o consumo.<\/p>\n\n\n\n

Por isso, o tratamento de PIS e Cofins precisa ser analisado considerando o per\u00edodo de transi\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

N\u00e3o \u00e9 correto utilizar indefinidamente as regras hist\u00f3ricas de PIS e Cofins como se o sistema tribut\u00e1rio n\u00e3o estivesse passando por mudan\u00e7as.<\/p>\n\n\n\n

Empresas precisam acompanhar a compet\u00eancia analisada, as regras transit\u00f3rias e a implementa\u00e7\u00e3o da CBS.<\/p>\n\n\n\n

Isso \u00e9 especialmente relevante para planejamentos tribut\u00e1rios que projetam v\u00e1rios anos.<\/p>\n\n\n\n

Perguntas frequentes sobre al\u00edquota de PIS e Cofins no Lucro Presumido<\/h2>\n\n\n\n

Qual a al\u00edquota de PIS no Lucro Presumido?<\/h3>\n\n\n\n

No regime cumulativo e nas opera\u00e7\u00f5es sujeitas \u00e0 regra geral, a al\u00edquota tradicional do PIS\/Pasep \u00e9 de 0,65%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Qual a al\u00edquota da Cofins no Lucro Presumido?<\/h3>\n\n\n\n

Na regra geral do regime cumulativo, a Cofins possui al\u00edquota de 3%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Quanto d\u00e1 PIS e Cofins juntos?<\/h3>\n\n\n\n

A soma de 0,65% de PIS com 3% de Cofins resulta em 3,65%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

PIS e Cofins s\u00e3o calculados sobre o lucro?<\/h3>\n\n\n\n

N\u00e3o. No regime cumulativo, as contribui\u00e7\u00f5es incidem sobre a receita abrangida pela legisla\u00e7\u00e3o, e n\u00e3o sobre a base presumida utilizada para IRPJ e CSLL.<\/p>\n\n\n\n

Lucro Presumido tem cr\u00e9dito de PIS e Cofins?<\/h3>\n\n\n\n

No regime cumulativo tradicional n\u00e3o existe o sistema geral de cr\u00e9ditos utilizado na sistem\u00e1tica n\u00e3o cumulativa.<\/p>\n\n\n\n

Toda empresa do Lucro Presumido paga 3,65%?<\/h3>\n\n\n\n

N\u00e3o necessariamente. Existem atividades, produtos e receitas sujeitos a regimes espec\u00edficos, al\u00edquota zero, tributa\u00e7\u00e3o monof\u00e1sica e outros tratamentos.<\/p>\n\n\n\n

Presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os no Lucro Presumido paga 3,65%?<\/h3>\n\n\n\n

Quando a receita est\u00e1 submetida \u00e0s al\u00edquotas gerais do regime cumulativo, a soma de PIS e Cofins \u00e9 de 3,65%.<\/p>\n\n\n\n

Qual a diferen\u00e7a entre 3,65% e 9,25% de PIS e Cofins?<\/h3>\n\n\n\n

Os 3,65% correspondem \u00e0s al\u00edquotas gerais do regime cumulativo. Os 9,25% correspondem \u00e0 soma das al\u00edquotas gerais de 1,65% de PIS e 7,6% de Cofins no regime n\u00e3o cumulativo, no qual existe sistem\u00e1tica pr\u00f3pria de cr\u00e9ditos.<\/p>\n\n\n\n

Conclus\u00e3o<\/h2>\n\n\n\n

A al\u00edquota de PIS e Cofins no Lucro Presumido<\/strong>, considerando a regra geral do regime cumulativo, corresponde a 0,65% de PIS e 3% de Cofins<\/strong>, totalizando 3,65%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Assim, uma empresa com R$ 100 mil de receita integralmente sujeita \u00e0s al\u00edquotas gerais teria, em um exemplo simplificado, R$ 650 de PIS e R$ 3 mil de Cofins, totalizando R$ 3.650.<\/p>\n\n\n\n

Entretanto, PIS e Cofins n\u00e3o s\u00e3o calculados sobre o percentual de presun\u00e7\u00e3o utilizado para IRPJ e CSLL. Cada tributo possui sua pr\u00f3pria sistem\u00e1tica.<\/p>\n\n\n\n

Tamb\u00e9m n\u00e3o \u00e9 correto aplicar automaticamente 3,65% a toda receita de qualquer empresa no Lucro Presumido. Regimes monof\u00e1sicos, al\u00edquota zero, tratamentos espec\u00edficos e a pr\u00f3pria natureza das receitas podem modificar a apura\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

Al\u00e9m disso, com a transi\u00e7\u00e3o da reforma tribut\u00e1ria e a implementa\u00e7\u00e3o da CBS, empresas precisam considerar o per\u00edodo espec\u00edfico da opera\u00e7\u00e3o. As tradicionais al\u00edquotas de PIS e Cofins no Lucro Presumido<\/strong> continuam sendo fundamentais para compreender o regime cumulativo, mas o planejamento dos pr\u00f3ximos anos deve levar em conta a substitui\u00e7\u00e3o progressiva prevista pelo novo sistema tribut\u00e1rio.<\/p>\n\n\n“`html\n\n

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