{"id":20355,"date":"2026-09-26T07:40:36","date_gmt":"2026-09-26T07:40:36","guid":{"rendered":"https:\/\/toexceed.com.br\/blog\/?p=20355"},"modified":"2026-09-26T07:40:36","modified_gmt":"2026-09-26T07:40:36","slug":"lucro-presumido-tabela-de-percentuais-de-irpj-e-csll","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/toexceed.com.br\/blog\/2026\/09\/26\/lucro-presumido-tabela-de-percentuais-de-irpj-e-csll\/","title":{"rendered":"Lucro Presumido: tabela de percentuais de IRPJ e CSLL"},"content":{"rendered":"\n

A tabela do Lucro Presumido<\/strong> \u00e9 utilizada para identificar qual percentual da receita de uma empresa ser\u00e1 considerado como lucro para calcular principalmente o IRPJ e a CSLL. Os percentuais variam de acordo com a atividade exercida e, por isso, com\u00e9rcio, ind\u00fastria, presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os, transporte e atividades imobili\u00e1rias podem possuir bases de c\u00e1lculo diferentes.<\/p>\n\n\n\n

Na regra tradicional, os percentuais de presun\u00e7\u00e3o do IRPJ<\/strong> podem ser de 1,6%, 8%, 16% ou 32%, dependendo da atividade. Para a CSLL<\/strong>, os percentuais mais comuns s\u00e3o 12% e 32%.<\/p>\n\n\n\n

\u00c9 importante entender que esses n\u00fameros n\u00e3o s\u00e3o as al\u00edquotas finais dos impostos<\/strong>. Eles s\u00e3o percentuais utilizados para determinar uma base presumida sobre a qual ser\u00e3o aplicadas as al\u00edquotas de IRPJ e CSLL.<\/p>\n\n\n\n

Al\u00e9m disso, desde 2026 existe uma regra adicional para empresas com receita acima do limite estabelecido pela legisla\u00e7\u00e3o, o que torna necess\u00e1rio observar a parcela da receita que ultrapassa esse valor.<\/p>\n\n\n\n

Tabela do Lucro Presumido para IRPJ<\/h2>\n\n\n\n

A tabela b\u00e1sica de percentuais de presun\u00e7\u00e3o do IRPJ pode ser resumida da seguinte forma:<\/p>\n\n\n\n

Atividade<\/th>Percentual de presun\u00e7\u00e3o do IRPJ<\/th><\/tr>
Revenda de combust\u00edveis e g\u00e1s natural<\/td>1,6%<\/td><\/tr>
Com\u00e9rcio em geral<\/td>8%<\/td><\/tr>
Ind\u00fastria<\/td>8%<\/td><\/tr>
Transporte de cargas<\/td>8%<\/td><\/tr>
Atividades imobili\u00e1rias abrangidas pela regra de 8%<\/td>8%<\/td><\/tr>
Determinados servi\u00e7os hospitalares que atendem aos requisitos legais<\/td>8%<\/td><\/tr>
Transporte de passageiros<\/td>16%<\/td><\/tr>
Servi\u00e7os em geral<\/td>32%<\/td><\/tr>
Profiss\u00f5es regulamentadas e servi\u00e7os profissionais em geral<\/td>32%<\/td><\/tr>
Intermedia\u00e7\u00e3o de neg\u00f3cios<\/td>32%<\/td><\/tr>
Administra\u00e7\u00e3o, loca\u00e7\u00e3o ou cess\u00e3o de bens e direitos<\/td>32%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

A classifica\u00e7\u00e3o precisa ser realizada de acordo com a atividade efetivamente exercida e com as regras espec\u00edficas previstas na legisla\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

Tabela do Lucro Presumido para CSLL<\/h2>\n\n\n\n

Para a CSLL, a estrutura \u00e9 diferente.<\/p>\n\n\n\n

Atividade<\/th>Percentual de presun\u00e7\u00e3o da CSLL<\/th><\/tr>
Com\u00e9rcio<\/td>12%<\/td><\/tr>
Ind\u00fastria<\/td>12%<\/td><\/tr>
Transporte de cargas<\/td>12%<\/td><\/tr>
Atividades em geral sujeitas \u00e0 regra b\u00e1sica<\/td>12%<\/td><\/tr>
Servi\u00e7os hospitalares qualificados<\/td>12%<\/td><\/tr>
Servi\u00e7os em geral<\/td>32%<\/td><\/tr>
Intermedia\u00e7\u00e3o de neg\u00f3cios<\/td>32%<\/td><\/tr>
Administra\u00e7\u00e3o de bens<\/td>32%<\/td><\/tr>
Loca\u00e7\u00e3o ou cess\u00e3o de bens e direitos<\/td>32%<\/td><\/tr>
Factoring<\/td>32%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Portanto, uma empresa comercial pode utilizar 8% para determinar a base presumida do IRPJ e 12% para determinar a base presumida da CSLL<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

J\u00e1 uma empresa de presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os sujeita \u00e0 regra geral pode utilizar 32% para os dois tributos.<\/p>\n\n\n\n

Tabela resumida do Lucro Presumido<\/h2>\n\n\n\n

Veja uma compara\u00e7\u00e3o simplificada:<\/p>\n\n\n\n

Atividade<\/th>IRPJ<\/th>CSLL<\/th><\/tr>
Com\u00e9rcio<\/td>8%<\/td>12%<\/td><\/tr>
Ind\u00fastria<\/td>8%<\/td>12%<\/td><\/tr>
Transporte de cargas<\/td>8%<\/td>12%<\/td><\/tr>
Transporte de passageiros<\/td>16%<\/td>12%<\/td><\/tr>
Servi\u00e7os em geral<\/td>32%<\/td>32%<\/td><\/tr>
Intermedia\u00e7\u00e3o de neg\u00f3cios<\/td>32%<\/td>32%<\/td><\/tr>
Administra\u00e7\u00e3o de bens<\/td>32%<\/td>32%<\/td><\/tr>
Loca\u00e7\u00e3o de im\u00f3veis pr\u00f3prios<\/td>32%<\/td>32%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Essa tabela ajuda a compreender o sistema, mas atividades sujeitas a regras especiais precisam ser analisadas separadamente.<\/p>\n\n\n\n

Como funciona a tabela do Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

O nome “Lucro Presumido” vem justamente da utiliza\u00e7\u00e3o de uma margem presumida pela legisla\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

Imagine uma empresa comercial com faturamento trimestral de:<\/p>\n\n\n\n

R$ 500.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Para fins de IRPJ, considerando a presun\u00e7\u00e3o tradicional de 8%:<\/p>\n\n\n\n

R$ 500.000 \u00d7 8% = R$ 40.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Esses R$ 40 mil representam a base presumida antes dos demais ajustes aplic\u00e1veis.<\/p>\n\n\n\n

Isso n\u00e3o significa que a empresa efetivamente teve R$ 40 mil de lucro cont\u00e1bil.<\/p>\n\n\n\n

Ela pode ter lucrado mais ou menos.<\/p>\n\n\n\n

Para fins tribut\u00e1rios, entretanto, utiliza-se a base determinada segundo as regras do Lucro Presumido.<\/p>\n\n\n\n

Como calcular IRPJ no Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

Depois de encontrar a base presumida, aplica-se a al\u00edquota do IRPJ.<\/p>\n\n\n\n

A al\u00edquota geral do IRPJ \u00e9 de 15%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Voltando ao exemplo:<\/p>\n\n\n\n

Receita trimestral:<\/p>\n\n\n\n

R$ 500.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Percentual de presun\u00e7\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n

8%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Base presumida:<\/p>\n\n\n\n

R$ 500.000 \u00d7 8% = R$ 40.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

IRPJ:<\/p>\n\n\n\n

R$ 40.000 \u00d7 15% = R$ 6.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Nesse exemplo simplificado, o IRPJ seria R$ 6 mil.<\/p>\n\n\n\n

Entretanto, ainda \u00e9 necess\u00e1rio verificar se existe adicional de IRPJ.<\/p>\n\n\n\n

Qual \u00e9 o adicional de IRPJ no Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

Existe um adicional de 10% de IRPJ<\/strong> sobre a parcela da base de c\u00e1lculo que ultrapassar o limite estabelecido pela legisla\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

Em uma apura\u00e7\u00e3o trimestral completa de tr\u00eas meses, o limite normalmente corresponde a:<\/p>\n\n\n\n

R$ 60.000 de base de c\u00e1lculo<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Isso ocorre porque a legisla\u00e7\u00e3o utiliza R$ 20 mil por m\u00eas do per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

Assim, se a base presumida trimestral for R$ 100 mil:<\/p>\n\n\n\n

Base:<\/p>\n\n\n\n

R$ 100.000<\/p>\n\n\n\n

Parcela sujeita ao adicional:<\/p>\n\n\n\n

R$ 100.000 – R$ 60.000 = R$ 40.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Adicional:<\/p>\n\n\n\n

R$ 40.000 \u00d7 10% = R$ 4.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Esse adicional \u00e9 somado ao IRPJ calculado pela al\u00edquota normal.<\/p>\n\n\n\n

Exemplo de IRPJ com adicional<\/h2>\n\n\n\n

Imagine uma empresa prestadora de servi\u00e7os com receita trimestral de R$ 400 mil e presun\u00e7\u00e3o de 32%.<\/p>\n\n\n\n

Base presumida:<\/p>\n\n\n\n

R$ 400.000 \u00d7 32% = R$ 128.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

IRPJ de 15%:<\/p>\n\n\n\n

R$ 128.000 \u00d7 15% = R$ 19.200<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Agora calculamos o adicional.<\/p>\n\n\n\n

Parcela acima de R$ 60 mil:<\/p>\n\n\n\n

R$ 128.000 – R$ 60.000 = R$ 68.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Adicional de IRPJ:<\/p>\n\n\n\n

R$ 68.000 \u00d7 10% = R$ 6.800<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Total de IRPJ no exemplo:<\/p>\n\n\n\n

R$ 19.200 + R$ 6.800 = R$ 26.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Isso demonstra por que n\u00e3o \u00e9 correto dizer simplesmente que uma empresa de servi\u00e7os no Lucro Presumido paga “4,8% de IRPJ”.<\/p>\n\n\n\n

Esse percentual pode representar a carga inicial de 15% sobre uma presun\u00e7\u00e3o de 32%, mas o adicional pode elevar o valor efetivamente devido.<\/p>\n\n\n\n

Como calcular CSLL no Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

A CSLL tamb\u00e9m \u00e9 calculada sobre uma base presumida.<\/p>\n\n\n\n

Para empresas em geral sujeitas \u00e0 al\u00edquota de 9% de CSLL, imagine uma empresa comercial com receita trimestral de R$ 500 mil.<\/p>\n\n\n\n

Percentual de presun\u00e7\u00e3o da CSLL:<\/p>\n\n\n\n

12%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Base:<\/p>\n\n\n\n

R$ 500.000 \u00d7 12% = R$ 60.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

CSLL:<\/p>\n\n\n\n

R$ 60.000 \u00d7 9% = R$ 5.400<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Portanto, nesse exemplo simplificado, a CSLL seria R$ 5.400.<\/p>\n\n\n\n

Tabela da carga efetiva de IRPJ e CSLL<\/h2>\n\n\n\n

Quando n\u00e3o h\u00e1 adicional de IRPJ e considerando uma pessoa jur\u00eddica sujeita \u00e0 al\u00edquota comum de 9% de CSLL, \u00e9 poss\u00edvel visualizar a carga inicial sobre a receita:<\/p>\n\n\n\n

Presun\u00e7\u00e3o<\/th>Tributo<\/th>Al\u00edquota sobre a base<\/th>Carga sobre a receita<\/th><\/tr>
8%<\/td>IRPJ<\/td>15%<\/td>1,20%<\/td><\/tr>
12%<\/td>CSLL<\/td>9%<\/td>1,08%<\/td><\/tr>
16%<\/td>IRPJ<\/td>15%<\/td>2,40%<\/td><\/tr>
32%<\/td>IRPJ<\/td>15%<\/td>4,80%<\/td><\/tr>
32%<\/td>CSLL<\/td>9%<\/td>2,88%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Assim, para uma atividade comercial t\u00edpica, antes de considerar adicional de IRPJ e outras particularidades:<\/p>\n\n\n\n

IRPJ: 1,20% da receita<\/strong><\/p>\n\n\n\n

CSLL: 1,08% da receita<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Total inicial:<\/p>\n\n\n\n

2,28%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

J\u00e1 em uma presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os sujeita a 32% para os dois:<\/p>\n\n\n\n

IRPJ: 4,80%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

CSLL: 2,88%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Total inicial:<\/p>\n\n\n\n

7,68%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Novamente, esses n\u00fameros n\u00e3o incluem eventual adicional de IRPJ nem os demais tributos da empresa.<\/p>\n\n\n\n

Tabela do Lucro Presumido para presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os<\/h2>\n\n\n\n

A presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os merece aten\u00e7\u00e3o especial.<\/p>\n\n\n\n

Na regra geral, a presun\u00e7\u00e3o costuma ser:<\/p>\n\n\n\n

Tributo<\/th>Percentual de presun\u00e7\u00e3o<\/th><\/tr>
IRPJ<\/td>32%<\/td><\/tr>
CSLL<\/td>32%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Por exemplo, para R$ 100 mil de receita:<\/p>\n\n\n\n

Base presumida:<\/p>\n\n\n\n

R$ 100.000 \u00d7 32% = R$ 32.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

IRPJ:<\/p>\n\n\n\n

R$ 32.000 \u00d7 15% = R$ 4.800<\/strong><\/p>\n\n\n\n

CSLL:<\/p>\n\n\n\n

R$ 32.000 \u00d7 9% = R$ 2.880<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Total:<\/p>\n\n\n\n

R$ 7.680<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Nesse exemplo simplificado, IRPJ e CSLL representam 7,68% da receita.<\/p>\n\n\n\n

Toda presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os usa 32%?<\/h2>\n\n\n\n

N\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

Esse \u00e9 um dos pontos que mais causam erros na utiliza\u00e7\u00e3o da tabela do Lucro Presumido<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Existem servi\u00e7os submetidos a tratamentos diferentes.<\/p>\n\n\n\n

Servi\u00e7os hospitalares e determinados servi\u00e7os de aux\u00edlio diagn\u00f3stico e terapia, por exemplo, podem utilizar percentuais reduzidos quando atendidos os requisitos estabelecidos pela legisla\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

Em determinadas situa\u00e7\u00f5es qualificadas, pode ser aplicado:<\/p>\n\n\n\n

IRPJ: 8% de presun\u00e7\u00e3o<\/strong><\/p>\n\n\n\n

CSLL: 12% de presun\u00e7\u00e3o<\/strong><\/p>\n\n\n\n

A Receita Federal exige o atendimento dos requisitos correspondentes para utiliza\u00e7\u00e3o desses percentuais.<\/p>\n\n\n\n

Portanto, n\u00e3o basta uma empresa atuar na \u00e1rea de sa\u00fade para automaticamente aplicar 8% e 12%.<\/p>\n\n\n\n

Lucro Presumido para servi\u00e7os hospitalares<\/h2>\n\n\n\n

Determinadas atividades hospitalares e de aux\u00edlio diagn\u00f3stico e terapia podem receber tratamento semelhante ao utilizado para atividades em geral, desde que sejam atendidos os requisitos legais.<\/p>\n\n\n\n

Entre as exig\u00eancias relevantes est\u00e3o a organiza\u00e7\u00e3o da prestadora sob forma de sociedade empres\u00e1ria e o atendimento \u00e0s normas sanit\u00e1rias correspondentes, conforme o tipo de servi\u00e7o.<\/p>\n\n\n\n

Quando os requisitos n\u00e3o s\u00e3o atendidos, a Receita Federal pode considerar aplic\u00e1vel a presun\u00e7\u00e3o de 32%.<\/p>\n\n\n\n

Por isso, cl\u00ednicas e empresas da \u00e1rea da sa\u00fade precisam analisar cuidadosamente sua atividade.<\/p>\n\n\n\n

Tabela do Lucro Presumido para com\u00e9rcio<\/h2>\n\n\n\n

No com\u00e9rcio, a regra tradicional \u00e9:<\/p>\n\n\n\n

IRPJ: 8% de presun\u00e7\u00e3o<\/strong><\/p>\n\n\n\n

CSLL: 12% de presun\u00e7\u00e3o<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Imagine uma loja com receita trimestral de R$ 300 mil.<\/p>\n\n\n\n

IRPJ:<\/p>\n\n\n\n

R$ 300.000 \u00d7 8% = R$ 24.000 de base<\/p>\n\n\n\n

R$ 24.000 \u00d7 15% = R$ 3.600<\/strong><\/p>\n\n\n\n

CSLL:<\/p>\n\n\n\n

R$ 300.000 \u00d7 12% = R$ 36.000 de base<\/p>\n\n\n\n

R$ 36.000 \u00d7 9% = R$ 3.240<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Total:<\/p>\n\n\n\n

R$ 6.840<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Nesse exemplo, n\u00e3o existe adicional de IRPJ porque a base de IRPJ n\u00e3o ultrapassou o limite trimestral correspondente.<\/p>\n\n\n\n

Tabela do Lucro Presumido para ind\u00fastria<\/h2>\n\n\n\n

Para uma ind\u00fastria submetida \u00e0s regras gerais, os percentuais tradicionais tamb\u00e9m s\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n

IRPJ: 8%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

CSLL: 12%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Portanto, a l\u00f3gica do c\u00e1lculo \u00e9 semelhante \u00e0 apresentada para o com\u00e9rcio.<\/p>\n\n\n\n

Entretanto, uma ind\u00fastria possui outros elementos tribut\u00e1rios relevantes, que n\u00e3o podem ser ignorados simplesmente porque IRPJ e CSLL s\u00e3o calculados pelo Lucro Presumido.<\/p>\n\n\n\n

Lucro Presumido para transporte de cargas<\/h2>\n\n\n\n

Na atividade de transporte de cargas, a presun\u00e7\u00e3o tradicional \u00e9:<\/p>\n\n\n\n

IRPJ: 8%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

CSLL: 12%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Consequentemente, o c\u00e1lculo inicial segue a mesma l\u00f3gica apresentada para com\u00e9rcio e ind\u00fastria.<\/p>\n\n\n\n

J\u00e1 o transporte de passageiros possui tratamento diferente para o IRPJ.<\/p>\n\n\n\n

Lucro Presumido para transporte de passageiros<\/h2>\n\n\n\n

Para transporte de passageiros, o percentual tradicional de presun\u00e7\u00e3o do IRPJ \u00e9 de:<\/p>\n\n\n\n

16%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Para a CSLL, a regra geral correspondente utiliza:<\/p>\n\n\n\n

12%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Isso demonstra novamente que IRPJ e CSLL n\u00e3o precisam utilizar o mesmo percentual.<\/p>\n\n\n\n

Tabela do Lucro Presumido para loca\u00e7\u00e3o de im\u00f3veis<\/h2>\n\n\n\n

Empresas que exploram loca\u00e7\u00e3o de im\u00f3veis pr\u00f3prios<\/strong> possuem, tradicionalmente:<\/p>\n\n\n\n

IRPJ: 32%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

CSLL: 32%<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Assim, para R$ 100 mil de receita de loca\u00e7\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n

Base do IRPJ:<\/p>\n\n\n\n

R$ 100.000 \u00d7 32% = R$ 32.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

IRPJ:<\/p>\n\n\n\n

R$ 32.000 \u00d7 15% = R$ 4.800<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Base da CSLL:<\/p>\n\n\n\n

R$ 100.000 \u00d7 32% = R$ 32.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

CSLL:<\/p>\n\n\n\n

R$ 32.000 \u00d7 9% = R$ 2.880<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Total:<\/p>\n\n\n\n

R$ 7.680<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Esse exemplo considera somente IRPJ e CSLL e n\u00e3o representa toda a carga tribut\u00e1ria da empresa.<\/p>\n\n\n\n

Tabela do Lucro Presumido mudou em 2026?<\/h2>\n\n\n\n

Sim. Esse \u00e9 um ponto fundamental para quem consulta uma tabela do Lucro Presumido em 2026<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

A legisla\u00e7\u00e3o passou a estabelecer um acr\u00e9scimo de 10% nos pr\u00f3prios percentuais de presun\u00e7\u00e3o<\/strong> sobre a parcela da receita bruta que exceder o limite de R$ 5 milh\u00f5es no ano-calend\u00e1rio.<\/p>\n\n\n\n

Isso n\u00e3o significa adicionar 10 pontos percentuais.<\/p>\n\n\n\n

Por exemplo:<\/p>\n\n\n\n

8% passa para 8,8%<\/strong>;<\/p>\n\n\n\n

12% passa para 13,2%<\/strong>;<\/p>\n\n\n\n

32% passa para 35,2%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

O percentual aumentado \u00e9 aplicado somente sobre a parcela da receita alcan\u00e7ada pela nova regra.<\/p>\n\n\n\n

Na apura\u00e7\u00e3o trimestral, a Receita Federal orienta a utiliza\u00e7\u00e3o proporcional do limite, equivalente normalmente a R$ 1,25 milh\u00e3o por trimestre<\/strong>, admitidos os ajustes previstos na regulamenta\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

Exemplo da nova tabela do Lucro Presumido em 2026<\/h2>\n\n\n\n

Imagine uma empresa comercial com R$ 1,5 milh\u00e3o de receita bruta no trimestre.<\/p>\n\n\n\n

Considerando a regra proporcional:<\/p>\n\n\n\n

At\u00e9 R$ 1,25 milh\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n

IRPJ com presun\u00e7\u00e3o de 8%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Sobre os R$ 250 mil excedentes:<\/p>\n\n\n\n

IRPJ com presun\u00e7\u00e3o de 8,8%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Assim:<\/p>\n\n\n\n

R$ 1.250.000 \u00d7 8% = R$ 100.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

R$ 250.000 \u00d7 8,8% = R$ 22.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Base presumida resultante:<\/p>\n\n\n\n

R$ 122.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

A mesma l\u00f3gica de acr\u00e9scimo tamb\u00e9m alcan\u00e7a os percentuais da CSLL, observada a data de in\u00edcio espec\u00edfica estabelecida para essa contribui\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

Quando come\u00e7ou a nova regra do Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n

Para o IRPJ<\/strong>, o acr\u00e9scimo dos percentuais de presun\u00e7\u00e3o passou a ser aplicado a partir do primeiro trimestre de 2026.<\/p>\n\n\n\n

Para a CSLL<\/strong>, a Receita Federal informa aplica\u00e7\u00e3o a partir do segundo trimestre de 2026.<\/p>\n\n\n\n

Essa diferen\u00e7a \u00e9 muito importante.<\/p>\n\n\n\n

Portanto, uma tabela de Lucro Presumido criada antes dessas mudan\u00e7as pode continuar mostrando corretamente os percentuais tradicionais, mas estar\u00e1 incompleta para determinadas empresas com receitas acima do limite.<\/p>\n\n\n\n

Empresa com receita abaixo de R$ 5 milh\u00f5es muda a presun\u00e7\u00e3o?<\/h2>\n\n\n\n

A nova regra de acr\u00e9scimo de 10% est\u00e1 relacionada \u00e0 parcela da receita bruta que excede o limite legal.<\/p>\n\n\n\n

Assim, n\u00e3o se deve simplesmente transformar a tabela inteira em:<\/p>\n\n\n\n

8,8%;<\/p>\n\n\n\n

13,2%;<\/p>\n\n\n\n

35,2%.<\/p>\n\n\n\n

Os percentuais tradicionais continuam fundamentais.<\/p>\n\n\n\n

O aumento precisa ser aplicado conforme o limite e as regras de proporcionaliza\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

Empresa com duas atividades usa qual percentual?<\/h2>\n\n\n\n

Quando a empresa possui atividades submetidas a percentuais diferentes, a receita precisa ser segregada.<\/p>\n\n\n\n

Imagine uma empresa que venda mercadorias e tamb\u00e9m preste servi\u00e7os.<\/p>\n\n\n\n

N\u00e3o seria correto simplesmente somar toda a receita e aplicar 8% ou 32%.<\/p>\n\n\n\n

A parcela correspondente ao com\u00e9rcio utiliza seu percentual.<\/p>\n\n\n\n

A parcela correspondente aos servi\u00e7os utiliza o percentual aplic\u00e1vel \u00e0quela atividade.<\/p>\n\n\n\n

A pr\u00f3pria Receita Federal orienta que, quando existem atividades distintas, sejam observados os percentuais correspondentes a cada uma.<\/p>\n\n\n\n

Lucro Presumido \u00e9 calculado mensalmente ou trimestralmente?<\/h2>\n\n\n\n

IRPJ e CSLL no Lucro Presumido s\u00e3o normalmente apurados em per\u00edodos trimestrais.<\/p>\n\n\n\n

Os trimestres correspondem a:<\/p>\n\n\n\n

1\u00ba trimestre:<\/strong> janeiro, fevereiro e mar\u00e7o;<\/p>\n\n\n\n

2\u00ba trimestre:<\/strong> abril, maio e junho;<\/p>\n\n\n\n

3\u00ba trimestre:<\/strong> julho, agosto e setembro;<\/p>\n\n\n\n

4\u00ba trimestre:<\/strong> outubro, novembro e dezembro.<\/p>\n\n\n\n

A receita do per\u00edodo \u00e9 utilizada para determinar a base presumida segundo os percentuais correspondentes.<\/p>\n\n\n\n

PIS e Cofins usam a tabela de presun\u00e7\u00e3o?<\/h2>\n\n\n\n

N\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

Esse \u00e9 um erro comum.<\/p>\n\n\n\n

Os percentuais de 8%, 12%, 16% e 32% da tabela do Lucro Presumido<\/strong> s\u00e3o utilizados para determinar bases de IRPJ e\/ou CSLL conforme a atividade.<\/p>\n\n\n\n

PIS e Cofins possuem regras pr\u00f3prias.<\/p>\n\n\n\n

Historicamente, empresas no Lucro Presumido submetidas ao regime cumulativo trabalham, nas receitas sujeitas \u00e0s al\u00edquotas gerais, com 0,65% de PIS e 3% de Cofins.<\/p>\n\n\n\n

Portanto, n\u00e3o se aplica 32% de presun\u00e7\u00e3o para depois calcular PIS e Cofins sobre esse valor.<\/p>\n\n\n\n

Al\u00e9m disso, durante a transi\u00e7\u00e3o da reforma tribut\u00e1ria, \u00e9 necess\u00e1rio observar as regras aplic\u00e1veis \u00e0 CBS e ao per\u00edodo analisado.<\/p>\n\n\n\n

Qual a diferen\u00e7a entre percentual de presun\u00e7\u00e3o e al\u00edquota?<\/h2>\n\n\n\n

Essa diferen\u00e7a \u00e9 essencial.<\/p>\n\n\n\n

Imagine uma empresa de servi\u00e7os com:<\/p>\n\n\n\n

Receita: R$ 100.000<\/p>\n\n\n\n

Presun\u00e7\u00e3o: 32%<\/p>\n\n\n\n

Primeiro:<\/p>\n\n\n\n

R$ 100.000 \u00d7 32% = R$ 32.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Depois aplica-se a al\u00edquota do IRPJ:<\/p>\n\n\n\n

R$ 32.000 \u00d7 15% = R$ 4.800<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Assim:<\/p>\n\n\n\n

32% \u00e9 o percentual de presun\u00e7\u00e3o.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

15% \u00e9 a al\u00edquota normal do IRPJ aplicada \u00e0 base.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Confundir esses dois n\u00fameros pode levar \u00e0 conclus\u00e3o errada de que uma empresa de servi\u00e7os paga 32% de IRPJ sobre o faturamento.<\/p>\n\n\n\n

Perguntas frequentes sobre a tabela do Lucro Presumido<\/h2>\n\n\n\n

Qual \u00e9 a tabela do Lucro Presumido?<\/h3>\n\n\n\n

Os percentuais variam conforme a atividade. Entre os mais conhecidos est\u00e3o 8% para IRPJ e 12% para CSLL no com\u00e9rcio e ind\u00fastria, enquanto muitos servi\u00e7os utilizam 32% para os dois tributos.<\/p>\n\n\n\n

Com\u00e9rcio usa qual percentual?<\/h3>\n\n\n\n

Na regra tradicional, com\u00e9rcio utiliza 8% para a base do IRPJ e 12% para a base da CSLL.<\/p>\n\n\n\n

Presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os usa qual percentual?<\/h3>\n\n\n\n

Servi\u00e7os em geral utilizam normalmente 32% para IRPJ e CSLL, ressalvadas atividades com tratamento espec\u00edfico.<\/p>\n\n\n\n

Loca\u00e7\u00e3o de im\u00f3veis usa qual percentual?<\/h3>\n\n\n\n

Na tributa\u00e7\u00e3o sobre a renda pelo Lucro Presumido, a administra\u00e7\u00e3o, loca\u00e7\u00e3o ou cess\u00e3o de bens utiliza tradicionalmente 32% para IRPJ e CSLL.<\/p>\n\n\n\n

Qual \u00e9 a al\u00edquota do IRPJ?<\/h3>\n\n\n\n

A al\u00edquota normal \u00e9 de 15% sobre a base de c\u00e1lculo, podendo existir adicional de 10% sobre a parcela que exceder o limite correspondente.<\/p>\n\n\n\n

Qual \u00e9 a al\u00edquota da CSLL?<\/h3>\n\n\n\n

Para empresas em geral, a al\u00edquota normalmente utilizada \u00e9 9% sobre a base da CSLL, ressalvadas categorias sujeitas a al\u00edquotas espec\u00edficas.<\/p>\n\n\n\n

A tabela do Lucro Presumido mudou em 2026?<\/h3>\n\n\n\n

Sim. Para a parcela da receita que ultrapassa o limite legal, passou a existir acr\u00e9scimo de 10% nos percentuais de presun\u00e7\u00e3o, conforme as regras de aplica\u00e7\u00e3o e proporcionaliza\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

O percentual de 8% virou 18%?<\/h3>\n\n\n\n

N\u00e3o. Um acr\u00e9scimo de 10% sobre o percentual de 8% resulta em 8,8%<\/strong>, e n\u00e3o 18%.<\/p>\n\n\n\n

O percentual de 32% virou quanto?<\/h3>\n\n\n\n

Quando a regra de acr\u00e9scimo \u00e9 aplic\u00e1vel \u00e0 parcela excedente, 32% \u00d7 1,10 resulta em 35,2%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

O percentual de 12% vira quanto?<\/h3>\n\n\n\n

Com o acr\u00e9scimo de 10%, passa a 13,2%<\/strong> sobre a parcela da receita alcan\u00e7ada pela regra.<\/p>\n\n\n\n

Conclus\u00e3o<\/h2>\n\n\n\n

A tabela do Lucro Presumido<\/strong> define os percentuais utilizados para determinar a base de c\u00e1lculo presumida do IRPJ e da CSLL conforme a atividade empresarial.<\/p>\n\n\n\n

Na estrutura tradicional, uma empresa comercial ou industrial utiliza normalmente 8% para IRPJ e 12% para CSLL<\/strong>. J\u00e1 muitos prestadores de servi\u00e7os utilizam 32% para IRPJ e 32% para CSLL<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Esses percentuais n\u00e3o devem ser confundidos com as al\u00edquotas dos pr\u00f3prios tributos. Depois de encontrar a base presumida, aplica-se normalmente 15% de IRPJ, al\u00e9m do eventual adicional, e 9% de CSLL para as pessoas jur\u00eddicas sujeitas \u00e0 al\u00edquota geral.<\/p>\n\n\n\n

Em 2026 surgiu ainda uma mudan\u00e7a importante: os percentuais de presun\u00e7\u00e3o recebem acr\u00e9scimo de 10% sobre a parcela da receita que ultrapassa o limite legal<\/strong>. Assim, conforme a situa\u00e7\u00e3o, 8% pode passar a 8,8%, 12% a 13,2% e 32% a 35,2% sobre a parcela alcan\u00e7ada pela nova regra.<\/p>\n\n\n\n

Por isso, ao consultar uma tabela do Lucro Presumido em 2026<\/strong>, \u00e9 importante verificar n\u00e3o apenas a atividade da empresa, mas tamb\u00e9m seu volume de receita e o per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o. Essa an\u00e1lise evita utilizar uma tabela antiga de forma indiscriminada e melhora a precis\u00e3o do c\u00e1lculo de IRPJ e CSLL.<\/p>\n\n\n“`html\n\n

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