{"id":30331,"date":"2026-10-16T04:51:11","date_gmt":"2026-10-16T04:51:11","guid":{"rendered":"https:\/\/toexceed.com.br\/blog\/?p=30331"},"modified":"2026-10-16T04:51:11","modified_gmt":"2026-10-16T04:51:11","slug":"iss-retido-na-fonte-o-que-e-como-funciona-e-quem-deve-pagar","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/toexceed.com.br\/blog\/2026\/10\/16\/iss-retido-na-fonte-o-que-e-como-funciona-e-quem-deve-pagar\/","title":{"rendered":"ISS retido na fonte: o que \u00e9, como funciona e quem deve pagar?"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>ISS retido na fonte<\/strong> ocorre quando o Imposto Sobre Servi\u00e7os (ISS) \u00e9 descontado do valor devido ao prestador e recolhido pelo tomador do servi\u00e7o ou por outro respons\u00e1vel tribut\u00e1rio definido pela legisla\u00e7\u00e3o, em vez de ser recolhido diretamente pelo prestador.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Na pr\u00e1tica, uma empresa presta um servi\u00e7o e emite uma nota fiscal de R$ 10.000. Se aquela opera\u00e7\u00e3o estiver sujeita \u00e0 reten\u00e7\u00e3o do ISS e a al\u00edquota aplic\u00e1vel for de 5%, por exemplo, poder\u00e1 haver R$ 500 de ISS retido. O prestador receber\u00e1 R$ 9.500, considerando apenas essa reten\u00e7\u00e3o no exemplo, enquanto o respons\u00e1vel dever\u00e1 realizar o recolhimento conforme as regras aplic\u00e1veis.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Entretanto, <strong>o ISS n\u00e3o deve ser retido automaticamente em toda presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c9 necess\u00e1rio analisar o tipo de servi\u00e7o, o munic\u00edpio em que o imposto \u00e9 devido, a legisla\u00e7\u00e3o municipal, quem \u00e9 o prestador, quem \u00e9 o tomador e as regras previstas na Lei Complementar n\u00ba 116\/2003.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por isso, entender <strong>quando o ISS \u00e9 retido na fonte<\/strong> \u00e9 fundamental para evitar pagamento em duplicidade ou falta de recolhimento.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">O que \u00e9 ISS?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">ISS significa <strong>Imposto Sobre Servi\u00e7os de Qualquer Natureza<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c9 um imposto de compet\u00eancia dos munic\u00edpios e do Distrito Federal.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A Constitui\u00e7\u00e3o Federal atribui aos munic\u00edpios compet\u00eancia para instituir imposto sobre servi\u00e7os de qualquer natureza, observadas as regras estabelecidas em lei complementar.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A principal norma nacional relacionada ao assunto \u00e9 a <strong>Lei Complementar n\u00ba 116\/2003<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ela apresenta, entre outros pontos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>regras sobre incid\u00eancia;<\/li>\n\n\n\n<li>local em que o imposto \u00e9 devido;<\/li>\n\n\n\n<li>lista de servi\u00e7os;<\/li>\n\n\n\n<li>contribuinte;<\/li>\n\n\n\n<li>responsabilidade tribut\u00e1ria;<\/li>\n\n\n\n<li>al\u00edquotas e outras disposi\u00e7\u00f5es.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Al\u00e9m das regras nacionais, \u00e9 fundamental consultar a legisla\u00e7\u00e3o do munic\u00edpio envolvido na opera\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">O que significa ISS retido na fonte?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Significa que o recolhimento do ISS n\u00e3o ficar\u00e1, naquela situa\u00e7\u00e3o, simplesmente sob responsabilidade do prestador do servi\u00e7o.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O tomador ou respons\u00e1vel tribut\u00e1rio realiza a reten\u00e7\u00e3o conforme as regras aplic\u00e1veis e recolhe o imposto.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Imagine:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Valor do servi\u00e7o:<\/strong> R$ 5.000<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>ISS:<\/strong> 3%<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Considerando, apenas para simplificar, que a base seja integralmente R$ 5.000:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">ISS = R$ 5.000 \u00d7 3%<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>ISS = R$ 150<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se a opera\u00e7\u00e3o estiver sujeita \u00e0 reten\u00e7\u00e3o, o tomador poder\u00e1 pagar:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>R$ 4.850 ao prestador<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">e destinar:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>R$ 150 ao recolhimento do ISS<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">considerando somente o ISS nesse exemplo.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Isso \u00e9 o que normalmente se chama de <strong>reten\u00e7\u00e3o do ISS na fonte<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quem paga o ISS retido na fonte?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c9 importante diferenciar quem suporta economicamente determinado valor de quem possui a responsabilidade de recolh\u00ea-lo.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A Lei Complementar n\u00ba 116\/2003 estabelece que o contribuinte do ISS \u00e9 o prestador do servi\u00e7o.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Entretanto, a legisla\u00e7\u00e3o tamb\u00e9m permite a atribui\u00e7\u00e3o de responsabilidade a terceiros vinculados ao fato gerador.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Em determinadas opera\u00e7\u00f5es, portanto, o <strong>tomador do servi\u00e7o fica respons\u00e1vel por reter e recolher o ISS<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por isso, dizer simplesmente que &#8220;o ISS \u00e9 sempre pago pelo prestador&#8221; ou &#8220;sempre pago pelo cliente&#8221; pode gerar erro.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c9 necess\u00e1rio verificar a opera\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quem \u00e9 o prestador e quem \u00e9 o tomador?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Essa distin\u00e7\u00e3o \u00e9 fundamental.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Prestador<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c9 quem executa o servi\u00e7o.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Exemplo:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Uma empresa de consultoria presta servi\u00e7os para uma ind\u00fastria.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A consultoria \u00e9 a <strong>prestadora<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Tomador<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c9 quem contrata ou recebe o servi\u00e7o.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No exemplo anterior, a ind\u00fastria \u00e9 a <strong>tomadora<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Quando existe reten\u00e7\u00e3o do ISS, \u00e9 comum que o tomador seja respons\u00e1vel pelo recolhimento do imposto, conforme as regras aplic\u00e1veis.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quando o ISS deve ser retido na fonte?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">N\u00e3o existe uma regra correta dizendo que qualquer nota fiscal de servi\u00e7o deve sofrer reten\u00e7\u00e3o de ISS.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c9 necess\u00e1rio verificar principalmente:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>qual servi\u00e7o foi prestado;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>onde o ISS \u00e9 devido;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>munic\u00edpio do prestador;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>munic\u00edpio do tomador;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>local da execu\u00e7\u00e3o quando relevante;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>responsabilidade tribut\u00e1ria estabelecida pela legisla\u00e7\u00e3o;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>regime tribut\u00e1rio do prestador;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>regras espec\u00edficas do munic\u00edpio.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A Lei Complementar n\u00ba 116\/2003 possui regras nacionais sobre o local da incid\u00eancia e situa\u00e7\u00f5es de responsabilidade.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Os munic\u00edpios, dentro dos limites legais, regulamentam a arrecada\u00e7\u00e3o e os procedimentos correspondentes.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">O ISS \u00e9 devido no munic\u00edpio do prestador ou do cliente?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A regra geral prevista na Lei Complementar n\u00ba 116\/2003 \u00e9 que o servi\u00e7o \u00e9 considerado devido no local do <strong>estabelecimento prestador<\/strong> ou, na falta deste, no domic\u00edlio do prestador.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Entretanto, existem diversas exce\u00e7\u00f5es.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O artigo 3\u00ba da LC n\u00ba 116\/2003 apresenta situa\u00e7\u00f5es em que o imposto \u00e9 devido em local diferente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por isso, \u00e9 incorreto utilizar a regra:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">&#8220;ISS \u00e9 sempre devido na cidade do prestador.&#8221;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tamb\u00e9m \u00e9 incorreto afirmar:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">&#8220;ISS sempre fica na cidade do cliente.&#8221;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Depende do servi\u00e7o e da situa\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quais servi\u00e7os podem ter ISS retido?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A Lei Complementar n\u00ba 116\/2003 cont\u00e9m uma lista extensa de servi\u00e7os sujeitos ao ISS e tamb\u00e9m estabelece regras espec\u00edficas sobre responsabilidade e local de incid\u00eancia.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dependendo da situa\u00e7\u00e3o, reten\u00e7\u00f5es podem aparecer em servi\u00e7os relacionados a \u00e1reas como:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>constru\u00e7\u00e3o civil;<\/li>\n\n\n\n<li>limpeza;<\/li>\n\n\n\n<li>conserva\u00e7\u00e3o;<\/li>\n\n\n\n<li>seguran\u00e7a;<\/li>\n\n\n\n<li>vigil\u00e2ncia;<\/li>\n\n\n\n<li>fornecimento de m\u00e3o de obra;<\/li>\n\n\n\n<li>determinados servi\u00e7os executados em local espec\u00edfico;<\/li>\n\n\n\n<li>outros servi\u00e7os previstos na legisla\u00e7\u00e3o.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Entretanto, o enquadramento precisa ser feito pelo <strong>item correto da lista de servi\u00e7os<\/strong> e pela legisla\u00e7\u00e3o aplic\u00e1vel.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">N\u00e3o \u00e9 seguro decidir a reten\u00e7\u00e3o apenas pelo nome comercial da atividade.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Como saber se uma nota fiscal tem ISS retido?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A Nota Fiscal de Servi\u00e7o eletr\u00f4nica (NFS-e) geralmente possui campos relacionados ao ISS.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dependendo do sistema municipal, podem aparecer informa\u00e7\u00f5es como:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>ISS retido<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Respons\u00e1vel pelo recolhimento<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Al\u00edquota<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Base de c\u00e1lculo<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Valor do ISS<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Local da presta\u00e7\u00e3o<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Munic\u00edpio de incid\u00eancia<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ao emitir uma NFS-e, o prestador precisa preencher essas informa\u00e7\u00f5es corretamente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Marcar &#8220;ISS retido&#8221; sem que exista reten\u00e7\u00e3o pode gerar problemas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Da mesma forma, deixar de marcar quando a reten\u00e7\u00e3o \u00e9 obrigat\u00f3ria tamb\u00e9m pode causar inconsist\u00eancias.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Como calcular ISS retido na fonte?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Em uma situa\u00e7\u00e3o simples, o c\u00e1lculo pode ser representado por:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>ISS = base de c\u00e1lculo \u00d7 al\u00edquota<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Exemplo:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Valor tribut\u00e1vel do servi\u00e7o: R$ 8.000<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Al\u00edquota: 2%<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">C\u00e1lculo:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">R$ 8.000 \u00d7 2% = R$ 160<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">ISS:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>R$ 160<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se a reten\u00e7\u00e3o for aplic\u00e1vel e n\u00e3o houver outras particularidades, o tomador poder\u00e1 reter os R$ 160.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Considerando somente o ISS:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Valor bruto: R$ 8.000<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">(-) ISS retido: R$ 160<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Valor ap\u00f3s essa reten\u00e7\u00e3o: <strong>R$ 7.840<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esse exemplo \u00e9 propositalmente simplificado.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A base de c\u00e1lculo pode exigir tratamento espec\u00edfico dependendo do servi\u00e7o e da legisla\u00e7\u00e3o aplic\u00e1vel.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Qual \u00e9 a al\u00edquota do ISS?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A al\u00edquota n\u00e3o \u00e9 necessariamente igual para todos os servi\u00e7os e munic\u00edpios.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A Lei Complementar n\u00ba 116\/2003 estabelece regras nacionais, incluindo limites relacionados \u00e0s al\u00edquotas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De maneira geral, o ISS trabalha dentro de limites legais e a al\u00edquota concreta deve ser verificada conforme:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>servi\u00e7o;<\/li>\n\n\n\n<li>munic\u00edpio competente;<\/li>\n\n\n\n<li>legisla\u00e7\u00e3o municipal;<\/li>\n\n\n\n<li>situa\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A al\u00edquota m\u00e1xima geral do ISS \u00e9 de <strong>5%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A legisla\u00e7\u00e3o tamb\u00e9m estabelece uma al\u00edquota m\u00ednima de <strong>2%<\/strong>, ressalvadas as exce\u00e7\u00f5es legalmente previstas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Portanto, n\u00e3o utilize automaticamente 5% em toda nota fiscal.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">ISS retido \u00e9 descontado do valor da nota?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Normalmente, quando existe reten\u00e7\u00e3o, o valor do ISS aparece como reten\u00e7\u00e3o na composi\u00e7\u00e3o financeira da opera\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Exemplo simplificado:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Valor do servi\u00e7o: <strong>R$ 2.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">ISS retido: <strong>R$ 60<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Valor l\u00edquido considerando somente essa reten\u00e7\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>R$ 1.940<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A nota fiscal pode continuar demonstrando o valor total do servi\u00e7o, enquanto o campo de reten\u00e7\u00f5es informa o imposto correspondente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A forma de apresenta\u00e7\u00e3o depende do sistema de NFS-e.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quem recolhe o ISS quando ele \u00e9 retido?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Quando a legisla\u00e7\u00e3o atribui a responsabilidade ao tomador, ele dever\u00e1 recolher o imposto ao munic\u00edpio competente conforme os procedimentos aplic\u00e1veis.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Isso pode envolver:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>emiss\u00e3o de guia;<\/li>\n\n\n\n<li>sistema eletr\u00f4nico municipal;<\/li>\n\n\n\n<li>declara\u00e7\u00e3o;<\/li>\n\n\n\n<li>vencimento espec\u00edfico;<\/li>\n\n\n\n<li>cadastro municipal.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O procedimento n\u00e3o \u00e9 necessariamente igual em todas as cidades.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por isso, empresas que contratam servi\u00e7os em diferentes munic\u00edpios precisam ter aten\u00e7\u00e3o especial.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Qual munic\u00edpio recebe o ISS retido?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Essa pergunta n\u00e3o pode ser respondida apenas olhando o endere\u00e7o do cliente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Primeiro \u00e9 necess\u00e1rio determinar <strong>onde o ISS \u00e9 devido<\/strong> conforme a Lei Complementar n\u00ba 116\/2003.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O artigo 3\u00ba \u00e9 especialmente importante nessa an\u00e1lise.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Depois, deve-se verificar a legisla\u00e7\u00e3o e os procedimentos do munic\u00edpio competente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Isso evita uma situa\u00e7\u00e3o problem\u00e1tica:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>o tomador ret\u00e9m o imposto, mas recolhe para o munic\u00edpio errado.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nesse caso, ainda pode existir cobran\u00e7a pelo munic\u00edpio que efetivamente possui compet\u00eancia para receber o ISS.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">ISS retido e ISS devido s\u00e3o a mesma coisa?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">N\u00e3o exatamente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>ISS devido<\/strong> indica a obriga\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria decorrente da presta\u00e7\u00e3o do servi\u00e7o.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>ISS retido<\/strong> est\u00e1 relacionado \u00e0 forma de recolhimento e \u00e0 responsabilidade atribu\u00edda naquela opera\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Um servi\u00e7o pode estar sujeito ao ISS sem que exista reten\u00e7\u00e3o pelo tomador.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Essa diferen\u00e7a \u00e9 fundamental.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">O que acontece quando o ISS n\u00e3o \u00e9 retido?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se a opera\u00e7\u00e3o deveria ter reten\u00e7\u00e3o obrigat\u00f3ria e ela n\u00e3o ocorrer, podem surgir consequ\u00eancias tribut\u00e1rias.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dependendo da legisla\u00e7\u00e3o, o respons\u00e1vel pode estar sujeito a:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>cobran\u00e7a do imposto;<\/li>\n\n\n\n<li>multa;<\/li>\n\n\n\n<li>juros;<\/li>\n\n\n\n<li>obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias;<\/li>\n\n\n\n<li>outras penalidades.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Al\u00e9m disso, podem surgir discuss\u00f5es entre prestador e tomador sobre quem deveria ter realizado o recolhimento.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por isso, o tratamento tribut\u00e1rio deve ser definido antes do pagamento da nota.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">O que acontece se o ISS for retido indevidamente?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tamb\u00e9m pode ocorrer o problema inverso.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Imagine que uma empresa desconte ISS de um fornecedor mesmo sem existir obriga\u00e7\u00e3o de reten\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O prestador recebe menos do que esperava e ainda pode enfrentar inconsist\u00eancias no pr\u00f3prio recolhimento tribut\u00e1rio.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pode ser necess\u00e1rio:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>corrigir a nota;<\/li>\n\n\n\n<li>ajustar a escritura\u00e7\u00e3o;<\/li>\n\n\n\n<li>solicitar restitui\u00e7\u00e3o;<\/li>\n\n\n\n<li>compensar valores, quando permitido;<\/li>\n\n\n\n<li>corrigir declara\u00e7\u00f5es.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Portanto, &#8220;reter por seguran\u00e7a&#8221; n\u00e3o \u00e9 necessariamente uma boa estrat\u00e9gia.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">ISS retido no Simples Nacional: como funciona?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Empresas optantes pelo <strong>Simples Nacional<\/strong> tamb\u00e9m podem se deparar com reten\u00e7\u00e3o de ISS em determinadas situa\u00e7\u00f5es.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ser do Simples n\u00e3o significa automaticamente:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">&#8220;Meu ISS nunca pode ser retido.&#8221;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A Lei Complementar n\u00ba 123\/2006 e as normas do Comit\u00ea Gestor do Simples Nacional possuem regras espec\u00edficas para reten\u00e7\u00e3o do ISS.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c9 necess\u00e1rio observar o servi\u00e7o prestado e as condi\u00e7\u00f5es da opera\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Empresa do Simples Nacional pode ter ISS retido?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sim, em situa\u00e7\u00f5es previstas na legisla\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esse \u00e9 um ponto que gera bastante confus\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Algumas empresas acreditam que, por pagarem tributos por meio do DAS, nenhuma reten\u00e7\u00e3o de ISS poderia acontecer.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Entretanto, existem situa\u00e7\u00f5es em que o ISS \u00e9 retido na fonte mesmo envolvendo optantes pelo Simples Nacional.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O tratamento no PGDAS-D e nas obriga\u00e7\u00f5es correspondentes precisa ser feito corretamente para evitar tributa\u00e7\u00e3o inadequada.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Qual al\u00edquota usar para reten\u00e7\u00e3o de ISS no Simples Nacional?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O tratamento da al\u00edquota deve seguir as regras do Simples Nacional aplic\u00e1veis \u00e0 reten\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">N\u00e3o \u00e9 recomend\u00e1vel que o tomador simplesmente escolha uma al\u00edquota aleat\u00f3ria ou aplique automaticamente a al\u00edquota m\u00e1xima municipal.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O prestador precisa observar as informa\u00e7\u00f5es exigidas na nota fiscal e as regras previstas na regulamenta\u00e7\u00e3o do Simples Nacional.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se houver d\u00favida, o contador deve analisar o enquadramento e a faixa aplic\u00e1vel.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">MEI tem ISS retido?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O Microempreendedor Individual possui uma sistem\u00e1tica tribut\u00e1ria pr\u00f3pria dentro do Simples Nacional.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O recolhimento mensal do MEI ocorre por valores fixos dentro das regras aplic\u00e1veis \u00e0 categoria.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por isso, situa\u00e7\u00f5es envolvendo reten\u00e7\u00e3o de ISS de MEI precisam ser analisadas de acordo com as regras espec\u00edficas do SIMEI e da opera\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">N\u00e3o se deve aplicar automaticamente ao MEI a mesma l\u00f3gica utilizada para uma empresa comum fora do Simples Nacional.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Aut\u00f4nomo pode ter ISS retido?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pode haver situa\u00e7\u00f5es envolvendo reten\u00e7\u00e3o de ISS na contrata\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os de profissionais aut\u00f4nomos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nesse caso, \u00e9 necess\u00e1rio verificar:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>legisla\u00e7\u00e3o municipal;<\/li>\n\n\n\n<li>cadastro do profissional;<\/li>\n\n\n\n<li>natureza do servi\u00e7o;<\/li>\n\n\n\n<li>munic\u00edpio competente;<\/li>\n\n\n\n<li>regras de responsabilidade tribut\u00e1ria.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O tratamento pode variar entre munic\u00edpios.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">ISS retido em outro munic\u00edpio<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esse \u00e9 um dos cen\u00e1rios que mais gera d\u00favidas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Imagine:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Prestador localizado em Campinas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cliente localizado em S\u00e3o Paulo.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Servi\u00e7o executado em uma terceira cidade.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para saber onde o ISS \u00e9 devido, n\u00e3o basta escolher o endere\u00e7o de uma das empresas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c9 necess\u00e1rio verificar o item correspondente ao servi\u00e7o e aplicar as regras do artigo 3\u00ba da LC n\u00ba 116\/2003.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dependendo do servi\u00e7o, o imposto pode ser devido no munic\u00edpio do estabelecimento prestador ou em outro local previsto na legisla\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Exemplo de ISS retido<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Considere:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Empresa A presta um servi\u00e7o para Empresa B.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Valor do servi\u00e7o: <strong>R$ 20.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Al\u00edquota aplic\u00e1vel no exemplo: <strong>5%<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">ISS:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">R$ 20.000 \u00d7 5% = <strong>R$ 1.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se a legisla\u00e7\u00e3o determinar reten\u00e7\u00e3o pelo tomador:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Valor da nota: R$ 20.000<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">ISS retido: R$ 1.000<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Valor ap\u00f3s considerar somente essa reten\u00e7\u00e3o: <strong>R$ 19.000<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A Empresa B recolher\u00e1 os R$ 1.000 conforme as regras do munic\u00edpio competente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Novamente, trata-se de exemplo simplificado.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Exemplo de servi\u00e7o sem reten\u00e7\u00e3o<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Agora imagine uma presta\u00e7\u00e3o de R$ 20.000 sujeita ao ISS, mas na qual n\u00e3o existe responsabilidade do tomador pela reten\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nesse caso, o prestador poder\u00e1 receber o valor correspondente e realizar o recolhimento do ISS de acordo com seu regime tribut\u00e1rio e as regras aplic\u00e1veis.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Portanto:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>ter ISS \u2260 obrigatoriamente ter ISS retido.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">ISS retido aparece no boleto?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">N\u00e3o necessariamente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A reten\u00e7\u00e3o normalmente \u00e9 demonstrada na documenta\u00e7\u00e3o fiscal e considerada no valor financeiro pago ao fornecedor.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se o prestador emitir cobran\u00e7a, o valor dever\u00e1 estar coerente com a forma como a opera\u00e7\u00e3o foi estruturada.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O setor financeiro deve comparar:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>nota fiscal<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>reten\u00e7\u00f5es<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>valor l\u00edquido<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>boleto ou cobran\u00e7a<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">antes de realizar o pagamento.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Como contabilizar ISS retido?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A contabiliza\u00e7\u00e3o depende de qual lado da opera\u00e7\u00e3o est\u00e1 sendo analisado.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para o prestador, pode existir o reconhecimento:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>da receita;<\/li>\n\n\n\n<li>do imposto retido;<\/li>\n\n\n\n<li>do valor a receber.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para o tomador, podem existir registros relacionados:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>\u00e0 despesa ou custo do servi\u00e7o;<\/li>\n\n\n\n<li>ao fornecedor;<\/li>\n\n\n\n<li>ao ISS retido a recolher.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O plano de contas e o tratamento cont\u00e1bil devem ser definidos de acordo com a situa\u00e7\u00e3o da empresa.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">ISS retido \u00e9 uma despesa do cliente?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">N\u00e3o se deve analisar a reten\u00e7\u00e3o simplesmente como se fosse um custo adicional criado pelo tomador.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A reten\u00e7\u00e3o \u00e9 um mecanismo de responsabilidade pelo recolhimento do tributo.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Imagine:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nota: R$ 10.000<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">ISS retido: R$ 300<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pagamento ao prestador: R$ 9.700<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Recolhimento correspondente: R$ 300<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Considerando apenas esses valores, o desembolso total continua relacionado aos R$ 10.000.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O que mudou foi o destinat\u00e1rio de parte do pagamento.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Como emitir nota fiscal com ISS retido?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O procedimento varia conforme o sistema de NFS-e.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Normalmente, o emissor precisar\u00e1 informar:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>tomador;<\/li>\n\n\n\n<li>servi\u00e7o;<\/li>\n\n\n\n<li>c\u00f3digo ou item correspondente;<\/li>\n\n\n\n<li>munic\u00edpio de incid\u00eancia;<\/li>\n\n\n\n<li>valor;<\/li>\n\n\n\n<li>al\u00edquota;<\/li>\n\n\n\n<li>indica\u00e7\u00e3o de reten\u00e7\u00e3o;<\/li>\n\n\n\n<li>respons\u00e1vel tribut\u00e1rio.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O sistema poder\u00e1 calcular o imposto automaticamente dependendo do munic\u00edpio.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Antes de confirmar a emiss\u00e3o, revise todas as informa\u00e7\u00f5es.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Corrigir uma nota depois do pagamento pode ser mais trabalhoso.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quem informa que o ISS ser\u00e1 retido?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O ideal \u00e9 que prestador e tomador alinhem o tratamento tribut\u00e1rio antes da emiss\u00e3o da nota.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Em contratos empresariais, \u00e9 comum existir uma cl\u00e1usula tratando das reten\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias aplic\u00e1veis.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O prestador tamb\u00e9m precisa conhecer a tributa\u00e7\u00e3o do pr\u00f3prio servi\u00e7o.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">N\u00e3o \u00e9 recomend\u00e1vel descobrir somente depois do pagamento que o cliente descontou determinado imposto.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">ISS pode ser retido junto com outros impostos?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sim.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Uma nota fiscal de servi\u00e7os pode, dependendo da opera\u00e7\u00e3o e dos envolvidos, possuir outras reten\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias al\u00e9m do ISS.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Podem existir situa\u00e7\u00f5es envolvendo:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Imposto de Renda;<\/li>\n\n\n\n<li>contribui\u00e7\u00f5es sociais;<\/li>\n\n\n\n<li>INSS;<\/li>\n\n\n\n<li>ISS.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cada tributo possui regras pr\u00f3prias.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O fato de existir reten\u00e7\u00e3o de ISS n\u00e3o significa automaticamente que todos os outros tributos tamb\u00e9m ser\u00e3o retidos.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">ISS e INSS retido s\u00e3o a mesma coisa?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">N\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">S\u00e3o tributos diferentes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>ISS:<\/strong> imposto municipal relacionado \u00e0 presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>INSS:<\/strong> contribui\u00e7\u00e3o relacionada ao sistema previdenci\u00e1rio, com regras espec\u00edficas de reten\u00e7\u00e3o em determinadas contrata\u00e7\u00f5es.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Uma mesma nota pode, em determinadas situa\u00e7\u00f5es, possuir ambos, mas os fundamentos e c\u00e1lculos s\u00e3o diferentes.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">ISS retido e IRRF s\u00e3o a mesma coisa?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">N\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">IRRF significa Imposto de Renda Retido na Fonte.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">ISS \u00e9 um imposto municipal sobre servi\u00e7os.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cada reten\u00e7\u00e3o possui:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>legisla\u00e7\u00e3o pr\u00f3pria;<\/li>\n\n\n\n<li>base de c\u00e1lculo;<\/li>\n\n\n\n<li>al\u00edquota;<\/li>\n\n\n\n<li>respons\u00e1vel;<\/li>\n\n\n\n<li>vencimento;<\/li>\n\n\n\n<li>forma de recolhimento.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">N\u00e3o se deve aplicar uma regra de um imposto ao outro.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Como saber se devo reter ISS de um fornecedor?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Antes de pagar uma nota de servi\u00e7o, o setor fiscal pode seguir uma sequ\u00eancia de an\u00e1lise:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>1. Identificar exatamente o servi\u00e7o.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>2. Localizar o item correspondente na lista da LC n\u00ba 116\/2003.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>3. Determinar onde o ISS \u00e9 devido.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>4. Verificar se existe responsabilidade do tomador.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>5. Consultar a legisla\u00e7\u00e3o do munic\u00edpio competente.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>6. Conferir o regime tribut\u00e1rio do prestador.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>7. Conferir as informa\u00e7\u00f5es da NFS-e.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>8. Calcular o valor quando houver reten\u00e7\u00e3o.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Essa an\u00e1lise \u00e9 mais segura do que simplesmente copiar o tratamento utilizado na \u00faltima nota fiscal.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Erros comuns na reten\u00e7\u00e3o do ISS<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Reter todas as notas<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nem todo servi\u00e7o exige reten\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Nunca reter empresa do Simples<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Existem situa\u00e7\u00f5es em que optantes pelo Simples podem sofrer reten\u00e7\u00e3o de ISS.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Utilizar sempre 5%<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A al\u00edquota depende das regras aplic\u00e1veis ao servi\u00e7o e ao munic\u00edpio.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Recolher para o munic\u00edpio errado<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c9 necess\u00e1rio determinar primeiro onde o imposto \u00e9 devido.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Confiar apenas na descri\u00e7\u00e3o da nota<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O enquadramento tribut\u00e1rio precisa considerar a atividade efetivamente realizada e o item correspondente da lista de servi\u00e7os.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">N\u00e3o conferir o regime tribut\u00e1rio<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Simples Nacional, SIMEI e outros regimes podem alterar o tratamento.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Pagar o valor bruto mesmo tendo reten\u00e7\u00e3o<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Isso pode gerar dificuldade para recuperar o imposto posteriormente.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Como evitar pagar ISS duas vezes?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A comunica\u00e7\u00e3o entre prestador, tomador, financeiro e contabilidade \u00e9 fundamental.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O prestador precisa registrar corretamente que determinada receita sofreu reten\u00e7\u00e3o quando isso efetivamente ocorreu.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Caso contr\u00e1rio, pode acontecer:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>o tomador ret\u00e9m e recolhe o ISS<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">e depois<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>o prestador calcula novamente o imposto como se n\u00e3o tivesse ocorrido a reten\u00e7\u00e3o.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O tratamento correto depende do regime tribut\u00e1rio e da opera\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por isso, guarde os documentos que comprovem as reten\u00e7\u00f5es.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Preciso guardar comprovante do ISS retido?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c9 recomend\u00e1vel manter documenta\u00e7\u00e3o da opera\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Isso pode incluir:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>nota fiscal;<\/li>\n\n\n\n<li>comprovante de pagamento;<\/li>\n\n\n\n<li>guia de recolhimento;<\/li>\n\n\n\n<li>declara\u00e7\u00e3o;<\/li>\n\n\n\n<li>contrato;<\/li>\n\n\n\n<li>comprovante fornecido pelo tomador;<\/li>\n\n\n\n<li>registros cont\u00e1beis.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esses documentos podem ser importantes em uma eventual fiscaliza\u00e7\u00e3o ou diverg\u00eancia.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">O ISS retido pode ser recuperado?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se ocorrer reten\u00e7\u00e3o ou recolhimento indevido, pode existir possibilidade de restitui\u00e7\u00e3o ou outro procedimento previsto na legisla\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Entretanto, isso depender\u00e1 do munic\u00edpio e das circunst\u00e2ncias.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pode ser necess\u00e1rio apresentar:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>nota fiscal;<\/li>\n\n\n\n<li>comprovante de reten\u00e7\u00e3o;<\/li>\n\n\n\n<li>guia;<\/li>\n\n\n\n<li>contrato;<\/li>\n\n\n\n<li>justificativa;<\/li>\n\n\n\n<li>outros documentos.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por isso, prevenir uma reten\u00e7\u00e3o incorreta \u00e9 normalmente muito mais simples do que tentar corrigir posteriormente.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">ISS retido: prestador ou tomador deve conferir?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Os dois.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O prestador precisa verificar se o valor que receber\u00e1 est\u00e1 correto e se a reten\u00e7\u00e3o possui fundamento.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O tomador precisa verificar se possui responsabilidade pelo recolhimento.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Uma informa\u00e7\u00e3o errada na nota fiscal n\u00e3o elimina automaticamente as obriga\u00e7\u00f5es previstas na legisla\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por isso, empresas com volume elevado de notas de servi\u00e7os normalmente possuem rotinas fiscais espec\u00edficas para confer\u00eancia.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Perguntas frequentes sobre ISS retido na fonte<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">O que \u00e9 ISS retido na fonte?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c9 uma situa\u00e7\u00e3o em que o ISS \u00e9 retido na opera\u00e7\u00e3o e recolhido pelo respons\u00e1vel tribut\u00e1rio, frequentemente o tomador do servi\u00e7o, conforme as regras aplic\u00e1veis.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Quem paga o ISS retido?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Quando a responsabilidade \u00e9 atribu\u00edda ao tomador, ele realiza a reten\u00e7\u00e3o e o recolhimento ao munic\u00edpio competente.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Todo servi\u00e7o tem ISS retido?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">N\u00e3o. Um servi\u00e7o pode estar sujeito ao ISS sem que exista reten\u00e7\u00e3o na fonte.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Quem \u00e9 o contribuinte do ISS?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A Lei Complementar n\u00ba 116\/2003 estabelece que o contribuinte \u00e9 o prestador do servi\u00e7o, sem preju\u00edzo das regras que atribuem responsabilidade tribut\u00e1ria a terceiros.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Empresa do Simples Nacional pode ter ISS retido?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sim, existem situa\u00e7\u00f5es em que ocorre reten\u00e7\u00e3o do ISS envolvendo optantes pelo Simples Nacional.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">MEI tem ISS retido?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O MEI possui regras tribut\u00e1rias espec\u00edficas. A opera\u00e7\u00e3o deve ser analisada conforme as normas do SIMEI e a legisla\u00e7\u00e3o aplic\u00e1vel.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Qual a al\u00edquota do ISS?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A al\u00edquota varia conforme o servi\u00e7o e a legisla\u00e7\u00e3o municipal, respeitados os limites e regras estabelecidos pela legisla\u00e7\u00e3o nacional.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">A al\u00edquota m\u00e1xima do ISS \u00e9 5%?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A Lei Complementar n\u00ba 116\/2003 estabelece, como regra geral, al\u00edquota m\u00e1xima de 5%.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">A al\u00edquota m\u00ednima \u00e9 2%?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A legisla\u00e7\u00e3o estabelece al\u00edquota m\u00ednima de 2%, observadas as exce\u00e7\u00f5es legalmente previstas.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">ISS \u00e9 pago na cidade do prestador?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Essa \u00e9 a regra geral para determina\u00e7\u00e3o do local do imposto, mas existem diversas exce\u00e7\u00f5es no artigo 3\u00ba da LC n\u00ba 116\/2003.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">ISS retido diminui o valor que o fornecedor recebe?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Quando existe reten\u00e7\u00e3o, o valor correspondente ao imposto pode ser descontado do pagamento feito diretamente ao prestador e recolhido pelo respons\u00e1vel tribut\u00e1rio.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Como calcular ISS retido?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Em uma situa\u00e7\u00e3o simples, multiplica-se a base de c\u00e1lculo pela al\u00edquota aplic\u00e1vel. Entretanto, \u00e9 necess\u00e1rio verificar se existem regras espec\u00edficas para a base e para o servi\u00e7o.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Quem deve emitir a guia do ISS retido?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O procedimento depende da legisla\u00e7\u00e3o e do sistema do munic\u00edpio competente. Quando o tomador \u00e9 respons\u00e1vel tribut\u00e1rio, normalmente ele dever\u00e1 cumprir os procedimentos necess\u00e1rios para recolhimento.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Posso reter ISS sem estar indicado na nota?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A responsabilidade tribut\u00e1ria decorre da legisla\u00e7\u00e3o, n\u00e3o apenas do preenchimento da nota. Entretanto, diverg\u00eancias na NFS-e devem ser analisadas e corrigidas quando necess\u00e1rio.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Conclus\u00e3o<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O <strong>ISS retido na fonte<\/strong> ocorre quando a responsabilidade pelo recolhimento do imposto \u00e9 atribu\u00edda ao tomador ou a outro respons\u00e1vel tribut\u00e1rio, conforme a legisla\u00e7\u00e3o aplic\u00e1vel.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Isso n\u00e3o significa que toda nota fiscal de servi\u00e7o tenha reten\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para descobrir se o ISS deve ser retido, \u00e9 necess\u00e1rio analisar principalmente:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>qual servi\u00e7o foi prestado;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>onde o imposto \u00e9 devido;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>quem \u00e9 o respons\u00e1vel tribut\u00e1rio;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>qual \u00e9 a legisla\u00e7\u00e3o municipal;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>qual \u00e9 o regime tribut\u00e1rio do prestador.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A Lei Complementar n\u00ba 116\/2003 \u00e9 a principal refer\u00eancia nacional sobre o ISS, mas os munic\u00edpios possuem suas pr\u00f3prias regras operacionais e legisla\u00e7\u00e3o dentro dos limites estabelecidos nacionalmente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tamb\u00e9m \u00e9 importante ter aten\u00e7\u00e3o ao Simples Nacional. O fato de uma empresa ser optante pelo regime n\u00e3o significa automaticamente que nunca haver\u00e1 reten\u00e7\u00e3o de ISS.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Antes de pagar ou emitir uma nota fiscal de servi\u00e7o, prestador e tomador devem conferir o tratamento tribut\u00e1rio.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Uma reten\u00e7\u00e3o incorreta pode fazer o prestador receber menos, enquanto a aus\u00eancia de uma reten\u00e7\u00e3o obrigat\u00f3ria pode gerar cobran\u00e7a, multas e juros.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Quando houver d\u00favida, especialmente em opera\u00e7\u00f5es envolvendo munic\u00edpios diferentes, o mais seguro \u00e9 identificar o item exato do servi\u00e7o na legisla\u00e7\u00e3o e confirmar o tratamento com o setor fiscal ou contador respons\u00e1vel.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Fontes<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Presid\u00eancia da Rep\u00fablica \u2014 <strong>Constitui\u00e7\u00e3o Federal de 1988<\/strong>, especialmente artigo 156, sobre a compet\u00eancia municipal para institui\u00e7\u00e3o do ISS.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Presid\u00eancia da Rep\u00fablica \u2014 <strong>Lei Complementar n\u00ba 116\/2003<\/strong>, que disp\u00f5e sobre o Imposto Sobre Servi\u00e7os de Qualquer Natureza (ISS), incluindo local de incid\u00eancia, contribuinte, responsabilidade tribut\u00e1ria, lista de servi\u00e7os e al\u00edquotas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Presid\u00eancia da Rep\u00fablica \u2014 <strong>Lei Complementar n\u00ba 123\/2006<\/strong>, que institui o Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte e estabelece regras do Simples Nacional.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Comit\u00ea Gestor do Simples Nacional \u2014 <strong>Resolu\u00e7\u00e3o CGSN n\u00ba 140\/2018<\/strong>, com regras aplic\u00e1veis ao Simples Nacional, inclusive disposi\u00e7\u00f5es relacionadas ao ISS e sua reten\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Legisla\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria do munic\u00edpio competente \u2014 regras locais sobre <strong>NFS-e, reten\u00e7\u00e3o, responsabilidade tribut\u00e1ria, recolhimento e obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias do ISS<\/strong>.<\/p>\n\n\n&#8220;`html\n\n<div class=\"wp-block-group toexceed-course-cta has-global-padding is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n\n    \n    <div class=\"toexceed-course-cta__glow toexceed-course-cta__glow--one\"><\/div>\n    <div class=\"toexceed-course-cta__glow toexceed-course-cta__glow--two\"><\/div>\n    \n\n    \n    <div class=\"wp-block-columns are-vertically-aligned-center toexceed-course-cta__container is-layout-flex wp-container-core-columns-is-layout-80868740 wp-block-columns-is-layout-flex\">\n\n        \n        <div class=\"wp-block-column is-vertically-aligned-center toexceed-course-cta__content is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\" style=\"flex-basis:60%\">\n\n            \n            <p class=\"toexceed-course-cta__tag wp-block-paragraph\">\n                Ingl\u00eas pr\u00e1tico para o mercado de trabalho\n            <\/p>\n            \n\n            \n            <h2 class=\"wp-block-heading toexceed-course-cta__title\">\n                Aprenda Ingl\u00eas para o Trabalho e\n                <mark>se comunique com confian\u00e7a<\/mark>\n            <\/h2>\n            \n\n            \n            <p class=\"toexceed-course-cta__description wp-block-paragraph\">\n                Um treinamento pr\u00e1tico para quem precisa usar ingl\u00eas no ambiente profissional. Aprenda a se comunicar em situa\u00e7\u00f5es reais do trabalho e prepare-se para novas oportunidades na carreira.\n            <\/p>\n            \n\n            \n            <ul class=\"toexceed-course-cta__benefits wp-block-list\">\n\n                \n                <li>Aprenda a escrever, responder e trocar e-mails profissionais em ingl\u00eas<\/li>\n                \n\n                \n                <li>Prepare-se para entrevistas de emprego e processos seletivos em ingl\u00eas<\/li>\n                \n\n                \n                <li>Pratique ingl\u00eas para liga\u00e7\u00f5es, reuni\u00f5es, documentos e situa\u00e7\u00f5es reais do trabalho<\/li>\n                \n\n            <\/ul>\n            \n\n            \n            <div class=\"wp-block-buttons is-layout-flex wp-block-buttons-is-layout-flex\">\n\n                \n                <div class=\"wp-block-button toexceed-course-cta__button\">\n                    <a\n                        class=\"wp-block-button__link wp-element-button\"\n                        href=\"https:\/\/toexceed.com.br\/ingles-para-profissionais.html\"\n                        target=\"_blank\"\n                        rel=\"noopener noreferrer\"\n                    >\n                        Conhecer o curso <span aria-hidden=\"true\">\u2192<\/span>\n                    <\/a>\n                <\/div>\n                \n\n            <\/div>\n            \n\n        <\/div>\n        \n\n        \n        <div class=\"wp-block-column is-vertically-aligned-center toexceed-course-cta__image-wrapper is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\" style=\"flex-basis:40%\">\n\n            \n            <figure class=\"wp-block-image size-full toexceed-course-cta__image\">\n                <img decoding=\"async\"\n                    src=\"https:\/\/toexceed.com.br\/img\/insideapp\/3.png\"\n                    alt=\"Curso de Ingl\u00eas para Profissionais da Toexceed\"\n                    loading=\"lazy\"\n                >\n            <\/figure>\n            \n\n        <\/div>\n        \n\n    <\/div>\n    \n\n<\/div>\n\n&#8220;`","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>ISS retido na fonte ocorre quando o Imposto Sobre Servi\u00e7os (ISS) \u00e9 descontado do valor devido ao prestador e recolhido pelo tomador do servi\u00e7o ou por outro respons\u00e1vel tribut\u00e1rio definido pela legisla\u00e7\u00e3o, em vez de ser recolhido diretamente pelo prestador. 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