CFOP 6923: como dar entrada na nota fiscal e registrar a mercadoria?

Recebeu uma nota fiscal com CFOP 6923 e não sabe como dar entrada no sistema? Essa é uma dúvida comum entre profissionais dos departamentos fiscal, contábil, de compras e de estoque, especialmente quando a empresa participa de operações de venda à ordem.

O CFOP 6.923 identifica uma remessa interestadual de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda à ordem ou em operações específicas envolvendo armazém geral ou depósito fechado.

Na prática, esse código pode aparecer quando uma empresa compra mercadorias de determinado fornecedor, mas recebe os produtos diretamente de outra empresa.

A principal dúvida é: qual CFOP utilizar na entrada de uma nota emitida com CFOP 6923?

A resposta depende da posição da empresa na operação e da finalidade da mercadoria. Em uma venda à ordem, o destinatário físico pode receber uma NF-e com CFOP 6.923, mas também deve considerar a nota fiscal de venda emitida pelo adquirente originário.

Por isso, não existe um único CFOP de entrada que possa ser aplicado automaticamente a todas as notas com código 6923.

Neste artigo, você entenderá como dar entrada no CFOP 6923, como funciona a escrituração fiscal, qual CFOP utilizar no recebimento, como movimentar o estoque e quais cuidados tomar para evitar lançamentos duplicados.

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O que significa CFOP 6923?

O CFOP 6.923 é utilizado para identificar a saída interestadual de mercadoria por conta e ordem de terceiros, nas situações previstas em sua descrição fiscal.

A descrição atualmente utilizada é:

Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda à ordem ou em operações com armazém geral ou depósito fechado.

Na venda à ordem, esse código normalmente aparece na nota fiscal emitida pelo vendedor remetente para acompanhar a entrega física da mercadoria ao destinatário indicado pelo adquirente originário.

O código começa com o número 6, que identifica uma saída interestadual.

Portanto:

CFOP 6.923 = saída interestadual de remessa por conta e ordem de terceiros.

É importante destacar que essa nota possui uma finalidade específica e não deve ser confundida com a nota fiscal que documenta a venda comercial.

CFOP 6923 é entrada ou saída?

O CFOP 6923 é um código de saída.

Isso significa que ele é utilizado pelo estabelecimento responsável pela emissão da nota de remessa.

Entretanto, a empresa que recebe fisicamente a mercadoria precisa registrar o documento conforme sua participação na operação.

Nesse momento surge uma diferença importante:

CFOP de saída: utilizado pelo emitente.

CFOP de entrada: utilizado pelo destinatário na classificação de sua escrituração, quando aplicável.

O CFOP de entrada não é necessariamente uma conversão direta do código utilizado pelo fornecedor.

É preciso identificar a natureza efetiva da entrada.

Como dar entrada no CFOP 6923?

Para dar entrada em uma nota fiscal com CFOP 6923, o primeiro passo é identificar qual documento representa a aquisição da mercadoria e qual documento acompanha apenas sua movimentação física.

Na venda à ordem, normalmente existem três participantes:

• vendedor remetente;
• adquirente originário;
• destinatário final.

O vendedor remetente entrega a mercadoria diretamente ao destinatário final, por determinação do adquirente originário.

A nota com CFOP 6923 acompanha essa entrega.

Entretanto, a compra realizada pelo destinatário final normalmente está documentada em outra NF-e, emitida pelo adquirente originário.

Assim, o procedimento de entrada deve considerar os dois documentos, sem duplicar a aquisição ou o estoque.

Passo 1: confira os dados da nota fiscal

Verifique:

• CNPJ do emitente;
• CNPJ do destinatário;
• CFOP;
• descrição da mercadoria;
• quantidade;
• NCM;
• chave de acesso;
• informações complementares;
• documentos fiscais referenciados.

Essas informações ajudam a identificar a natureza da operação.

Passo 2: identifique a empresa que realizou a venda

Na venda à ordem, quem entrega fisicamente a mercadoria pode não ser a mesma empresa que vendeu o produto ao destinatário final.

Por exemplo:

A Empresa A vende para B.

A Empresa B vende para C.

A Empresa A entrega diretamente para C.

Nesse caso, C recebe fisicamente a mercadoria de A, mas sua relação comercial de compra é com B.

Passo 3: localize a nota fiscal de venda

A empresa destinatária deve identificar a NF-e emitida pelo adquirente originário, correspondente à compra realizada.

Esse documento é fundamental para a correta classificação fiscal e contábil da aquisição.

Passo 4: registre a entrada física

O recebimento deve ser registrado no controle de estoque conforme a mercadoria efetivamente recebida.

O sistema precisa distinguir o documento que acompanha o transporte daquele que representa a aquisição.

Passo 5: realize a escrituração fiscal adequada

A classificação deve observar a natureza da aquisição e os procedimentos exigidos pela legislação estadual e pela EFD ICMS/IPI, quando aplicável.

Passo 6: confira se não houve duplicidade

Depois do lançamento, verifique se:

• a quantidade entrou corretamente no estoque;
• a compra foi registrada uma única vez;
• não foram geradas duas contas a pagar;
• não houve duplicidade de crédito tributário;
• os documentos ficaram vinculados.

Esse cuidado é essencial em operações triangulares.

Qual CFOP usar na entrada de uma nota 6923?

Não existe um CFOP de entrada único e universal para toda nota emitida com CFOP 6.923.

O código utilizado na escrituração depende da natureza da operação, da finalidade da mercadoria e das regras aplicáveis.

Em uma venda à ordem, o destinatário final pode receber a mercadoria acompanhada de uma nota com CFOP 6.923, enquanto a aquisição comercial é documentada por outra NF-e.

Por exemplo, quando a mercadoria é adquirida para revenda, a nota que documenta a compra pode ser classificada em um CFOP de entrada relacionado à aquisição para comercialização, conforme as características da operação.

Já quando a mercadoria é adquirida para industrialização, ativo imobilizado ou uso e consumo, a classificação pode ser diferente.

Portanto, não é correto afirmar que toda nota 6.923 deve ser lançada automaticamente com CFOP 2.923.

A entrada precisa refletir a operação efetivamente realizada, e não apenas reproduzir os últimos dígitos do CFOP de saída.

Existe CFOP 2923?

A utilização de um código de entrada deve ser verificada na tabela oficial de CFOP vigente.

Não se deve presumir que todo CFOP iniciado por 6 possui um correspondente iniciado por 2 com os mesmos três últimos dígitos.

Na venda à ordem, a nota de remessa e a nota de aquisição possuem finalidades diferentes.

Por isso, tentar converter automaticamente:

6.923 → 2.923

não é um procedimento seguro.

O correto é analisar a natureza da operação e utilizar os códigos efetivamente previstos na tabela oficial.

Exemplo prático de entrada com CFOP 6923

Imagine uma operação envolvendo três empresas.

Empresa A — Fornecedor

Localização: Paraná.

Empresa B — Distribuidora

Localização: São Paulo.

Empresa C — Cliente final

Localização: São Paulo.

A Empresa B compra 100 unidades de determinado produto da Empresa A.

Depois, vende essas unidades para a Empresa C.

Para evitar transporte desnecessário, B solicita que A entregue diretamente para C.

A movimentação será:

Fornecedor A → Cliente C

Entretanto, comercialmente existem duas vendas:

Fornecedor A → Distribuidora B

Distribuidora B → Cliente C

Nesse cenário, a Empresa A pode emitir uma nota de remessa com CFOP 6.923 para acompanhar a entrega interestadual ao Cliente C.

A Empresa B também emite a nota fiscal correspondente à sua venda para C.

Ao receber os produtos, C precisa registrar corretamente a aquisição e a entrada física, considerando a documentação da operação.

Como registrar a entrada no estoque?

A principal preocupação é evitar que a mesma mercadoria seja registrada duas vezes.

Imagine:

Quantidade comprada: 100 unidades.

Quantidade recebida: 100 unidades.

NF-e de venda: emitida pela Empresa B.

NF-e de remessa: emitida pela Empresa A com CFOP 6.923.

Se o sistema interpretar as duas notas como aquisições independentes, poderá registrar:

100 unidades da primeira nota.

Mais 100 unidades da segunda nota.

O estoque apresentaria 200 unidades, embora a empresa tenha recebido apenas 100.

Esse lançamento estaria incorreto.

O sistema precisa registrar a entrada física uma única vez, mantendo os documentos relacionados.

CFOP 6923 movimenta estoque?

A nota com CFOP 6923 acompanha uma movimentação física de mercadoria.

Portanto, ela pode estar relacionada ao controle operacional do estoque.

Entretanto, o tratamento dentro do ERP depende da estrutura da operação e da configuração utilizada.

Na venda à ordem, a empresa destinatária precisa evitar que a nota de remessa e a nota de compra provoquem duas entradas da mesma mercadoria.

Por isso, é importante separar:

movimentação física;

aquisição comercial;

escrituração fiscal;

registro financeiro.

Esses elementos estão relacionados, mas não são necessariamente representados pelo mesmo documento.

CFOP 6923 gera financeiro?

A nota de remessa com CFOP 6923 não deve ser automaticamente tratada como uma nova compra.

Na estrutura tradicional da venda à ordem, o destinatário final compra a mercadoria do adquirente originário.

Portanto, a obrigação comercial de pagamento está relacionada à venda realizada por essa empresa.

A nota emitida pelo vendedor remetente possui finalidade relacionada à movimentação física.

Se o ERP gerar uma conta a pagar para cada documento, poderá ocorrer duplicidade financeira.

Antes de importar o XML, verifique se a natureza de operação está configurada corretamente.

CFOP 6923 tem ICMS?

O CFOP 6923 está relacionado à remessa por conta e ordem de terceiros.

Na sistemática tradicional da venda à ordem, a nota que acompanha a movimentação física é emitida sem destaque do ICMS, enquanto as notas de venda recebem o tratamento tributário correspondente, quando devido.

Esse procedimento é reconhecido em orientações da Secretaria da Fazenda de São Paulo sobre venda à ordem.

Entretanto, é importante analisar a operação completa.

A tributação depende de fatores como:

• estados envolvidos;
• mercadoria;
• regime tributário;
• legislação do ICMS;
• substituição tributária;
• natureza da operação;
• finalidade dos documentos.

O simples recebimento de uma NF-e com CFOP 6923 não significa que o destinatário possa aproveitar crédito de ICMS com base nessa nota.

CFOP 6923 permite crédito de ICMS?

Não se deve apropriar crédito de ICMS automaticamente apenas porque a mercadoria foi recebida com uma nota de remessa.

Na venda à ordem, a análise do crédito precisa considerar a nota que documenta a aquisição comercial, a tributação correspondente e os requisitos legais.

É necessário verificar:

• quem realizou a venda;
• qual documento possui o destaque do imposto, quando aplicável;
• se a mercadoria permite crédito;
• qual é sua destinação;
• qual é o regime tributário do adquirente.

O crédito deve possuir fundamento na legislação.

Como escriturar o CFOP 6923 no SPED Fiscal?

A escrituração na EFD ICMS/IPI, conhecida como SPED Fiscal, deve refletir os documentos e a natureza real da operação.

Na venda à ordem, é importante observar a existência de documentos fiscais relacionados.

O tratamento depende de:

• perfil de escrituração;
• regras da unidade federada;
• finalidade da mercadoria;
• documento de aquisição;
• documento de remessa;
• registros exigidos pelo leiaute vigente.

O procedimento não deve ser definido apenas pela presença do CFOP 6923 no XML.

A empresa deve seguir as orientações aplicáveis da legislação estadual e do Guia Prático da EFD ICMS/IPI.

CFOP 6923 precisa ser escriturado?

O tratamento de escrituração deve ser analisado conforme as obrigações do destinatário e as regras aplicáveis.

Receber uma NF-e com CFOP 6923 não significa que o documento possa ser ignorado.

Ele comprova a movimentação física e pode ser importante para a rastreabilidade da operação.

Entretanto, sua escrituração não deve gerar uma segunda aquisição inexistente.

A empresa deve definir o procedimento correto com base nas normas fiscais aplicáveis e na estrutura da operação.

CFOP 6923 e nota de venda: qual registrar primeiro?

Na venda à ordem, os documentos possuem uma sequência e referências próprias.

Em regra, o adquirente originário emite a nota correspondente à venda para o destinatário.

O vendedor remetente emite a nota que acompanha a mercadoria.

Também emite o documento correspondente à sua venda ao adquirente originário.

No recebimento, a empresa deve conferir a documentação disponível e a correspondência entre as notas.

No ERP, a ordem dos lançamentos depende das funcionalidades do sistema, mas o resultado precisa representar corretamente:

• uma aquisição comercial;
• uma entrada física;
• os documentos fiscais envolvidos.

CFOP 6923 e CFOP 6120

Esses dois códigos podem aparecer na mesma venda à ordem.

CFOP 6.120

Está relacionado à venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatário pelo vendedor remetente, em venda à ordem.

É utilizado na relação comercial correspondente ao adquirente originário.

CFOP 6.923

Está relacionado à remessa física realizada por conta e ordem de terceiros.

Portanto:

6.120 = venda.

6.923 = remessa.

A distinção é fundamental para evitar lançamentos duplicados.

CFOP 6923 e CFOP 6119

Outra combinação comum envolve os códigos 6.119 e 6.923.

O CFOP 6.119 está relacionado à venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatário por conta e ordem do adquirente originário.

Já o CFOP 6.923 documenta a remessa física.

Na venda à ordem, o vendedor remetente pode emitir:

• uma nota de venda ao adquirente originário;
• uma nota de remessa ao destinatário final.

A Secretaria da Fazenda de São Paulo apresenta exemplos dessa estrutura em suas respostas a consultas tributárias.

Qual é a diferença entre CFOP 5923 e 6923?

A diferença principal está no âmbito territorial da operação.

CFOP	Descrição geral
5.923	Remessa interna por conta e ordem de terceiros
6.923	Remessa interestadual por conta e ordem de terceiros

Assim:

5.923 = operação interna.

6.923 = operação interestadual.

A finalidade dos códigos é semelhante, mas o primeiro dígito identifica uma classificação territorial diferente.

CFOP 6923 pode ser usado em venda para entrega futura?

A venda à ordem e a venda para entrega futura são operações distintas.

Na venda à ordem, normalmente existem três participantes e duas relações comerciais.

Na venda para entrega futura, a venda ocorre em determinado momento, mas a entrega da mercadoria é realizada posteriormente.

Portanto, a utilização do CFOP 6923 não deve ser baseada apenas no fato de a mercadoria ser entregue em data diferente da emissão da nota de venda.

CFOP 6923 pode ser usado em operação triangular?

Sim, quando a operação triangular corresponde à hipótese fiscal prevista para o código.

Entretanto, nem toda operação envolvendo três empresas é uma venda à ordem.

Existem situações relacionadas a:

• industrialização por encomenda;
• armazenagem;
• transferências;
• remessas;
• operações com depósitos;
• entregas em estabelecimentos de terceiros.

Cada situação precisa ser analisada individualmente.

CFOP 6923 e armazém geral

A descrição atual do CFOP 6.923 também contempla determinadas operações com armazém geral ou depósito fechado.

Por isso, não se deve presumir que toda nota emitida com esse código corresponde necessariamente a uma venda à ordem tradicional.

Quando a operação envolve armazenagem, o tratamento da entrada pode ser diferente.

Antes de lançar a nota, verifique:

• quem é o proprietário da mercadoria;
• quem está realizando a remessa;
• qual estabelecimento recebe fisicamente os produtos;
• se existe venda;
• se existe depósito ou armazenagem;
• quais documentos estão relacionados.

Esse cuidado é importante porque uma mercadoria recebida para armazenagem não deve ser automaticamente tratada como uma compra.

CFOP 6923 no Simples Nacional

Empresas optantes pelo Simples Nacional também podem participar de operações de venda à ordem.

Entretanto, a classificação e a escrituração devem observar as regras correspondentes ao regime tributário.

É necessário analisar:

• CFOP;
• CSOSN;
• finalidade da mercadoria;
• documentação;
• movimentação de estoque;
• legislação estadual.

O fato de a empresa ser optante pelo Simples não elimina a necessidade de documentar corretamente a operação triangular.

Como dar entrada no CFOP 6923 no ERP?

Embora cada software possua menus diferentes, o procedimento deve seguir uma lógica fiscal e operacional.

1. Importe o XML

Importe a NF-e recebida do vendedor remetente.

2. Confira o tipo de documento

Identifique se é uma nota de remessa por conta e ordem.

3. Localize a compra correspondente

Verifique a NF-e emitida pelo adquirente originário.

4. Configure a natureza de entrada

Utilize a natureza de operação adequada, conforme a classificação fiscal definida para a operação.

5. Vincule os documentos

Quando o sistema permitir, associe a nota de remessa à nota de aquisição.

6. Configure o estoque

Evite registrar duas entradas físicas.

7. Configure o financeiro

Evite gerar duas obrigações de pagamento.

8. Confira a escrituração

Verifique o tratamento fiscal dos documentos.

Esse procedimento deve ser adaptado às regras do ERP e à legislação aplicável.

Exemplo de lançamento no sistema

Imagine uma empresa que compra 50 computadores por R$ 100.000.

A compra foi realizada com uma distribuidora.

Entretanto, o fabricante entrega os equipamentos diretamente ao comprador.

A empresa recebe:

NF-e 001: documento da venda realizada pela distribuidora.

NF-e 002: documento de remessa emitido pelo fornecedor, com CFOP 6.923.

No sistema, a empresa precisa registrar:

Estoque: 50 computadores.

Compra: R$ 100.000, conforme o documento comercial correspondente.

Financeiro: obrigação de pagamento relacionada à compra.

Remessa: documento vinculado à entrega física.

O resultado não deve ser:

100 computadores em estoque.

Duas compras.

Duas contas a pagar.

O objetivo é representar corretamente uma única aquisição e uma única entrada física.

O que fazer quando recebo apenas a nota com CFOP 6923?

Se a empresa recebeu fisicamente a mercadoria acompanhada apenas da NF-e com CFOP 6923, é importante verificar a documentação comercial correspondente.

Em uma venda à ordem, normalmente existe uma nota de venda emitida pelo adquirente originário.

Antes de concluir o lançamento, solicite ou localize os documentos relacionados.

Confira:

• quem vendeu a mercadoria;
• quem emitiu a nota de remessa;
• quem deve receber o pagamento;
• quais documentos foram referenciados;
• se os produtos correspondem ao pedido.

Não é recomendável registrar a remessa como compra definitiva sem identificar a operação.

Posso lançar CFOP 6923 como compra para comercialização?

A nota de remessa com CFOP 6923 não deve ser automaticamente tratada como a nota que documenta a compra para comercialização.

Na venda à ordem, a aquisição normalmente está representada por outro documento.

O CFOP de entrada correspondente à compra deve ser definido com base na natureza da aquisição e na legislação aplicável.

A nota de remessa possui finalidade diferente.

Portanto, antes de utilizar um CFOP de compra, identifique qual documento efetivamente representa a venda realizada ao destinatário.

CFOP 6923 pode gerar entrada para industrialização?

Uma mercadoria recebida em operação de venda à ordem pode ter como finalidade sua utilização em processo industrial.

Entretanto, a classificação fiscal da aquisição dependerá dessa finalidade e das demais características da operação.

Também existem operações de industrialização por encomenda com regras próprias.

Por isso, não se deve confundir uma compra destinada à industrialização com uma remessa de insumos para industrialização por conta de terceiros.

São situações diferentes.

Como evitar duplicidade no estoque?

A melhor prática é configurar corretamente o processo de recebimento.

Em uma venda à ordem, a empresa deve saber:

Qual nota representa a compra?

Qual nota acompanha a mercadoria?

Qual documento gera financeiro?

Qual lançamento movimenta o estoque?

O ERP deve permitir que esses elementos sejam tratados de maneira coerente.

Em operações recorrentes, pode ser interessante criar uma rotina específica de recebimento para venda à ordem.

Erros comuns ao dar entrada no CFOP 6923

Converter automaticamente 6923 para 2923

A correspondência não deve ser presumida sem consultar a tabela oficial e a natureza da operação.

Registrar duas compras

A nota de venda e a nota de remessa podem representar aspectos diferentes da mesma operação.

Baixar ou aumentar estoque em duplicidade

A movimentação física precisa ser registrada corretamente.

Gerar duas contas a pagar

A nota de remessa não deve criar uma obrigação comercial inexistente.

Aproveitar crédito de ICMS indevidamente

O crédito precisa estar fundamentado na legislação e na documentação fiscal correspondente.

Ignorar a nota de venda

A remessa não substitui automaticamente a documentação da aquisição.

Não conferir os documentos referenciados

A falta de vínculo pode dificultar a identificação da operação.

Perguntas frequentes sobre CFOP 6923

Qual CFOP usar para dar entrada em uma nota 6923?

Depende da natureza da operação e da posição do destinatário. Na venda à ordem, é necessário distinguir a nota de remessa da nota que representa a aquisição. Não existe uma conversão automática universal.

CFOP 6923 é entrada ou saída?

É um CFOP de saída interestadual.

CFOP 6923 é venda ou remessa?

É um CFOP de remessa por conta e ordem de terceiros nas hipóteses previstas em sua descrição.

Posso lançar 6923 como 2923?

Não se deve presumir essa correspondência. É necessário consultar a tabela oficial de CFOP e verificar o enquadramento da operação.

CFOP 6923 movimenta estoque?

A nota acompanha uma movimentação física, mas o registro no ERP deve evitar duplicidade com a nota de aquisição.

CFOP 6923 gera financeiro?

Na venda à ordem, a nota de remessa não deve ser automaticamente tratada como uma nova obrigação de pagamento.

CFOP 6923 tem ICMS?

Na sistemática tradicional da venda à ordem, a nota de remessa é emitida sem destaque do imposto, observadas as regras aplicáveis.

Posso aproveitar crédito de ICMS da nota 6923?

Não automaticamente. O direito ao crédito depende da legislação e da documentação da aquisição correspondente.

Qual a diferença entre CFOP 5923 e 6923?

O 5.923 corresponde à operação interna e o 6.923 à operação interestadual.

Qual a diferença entre CFOP 6119 e 6923?

O 6.119 está relacionado à venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em venda à ordem. O 6.923 está relacionado à remessa por conta e ordem.

Preciso registrar as duas notas fiscais?

O tratamento depende das obrigações de escrituração e da operação. É importante considerar os documentos relacionados sem duplicar compra, estoque ou financeiro.

O que fazer se receber apenas a nota de remessa?

Verifique a existência da nota de venda correspondente e solicite os documentos necessários antes de concluir o lançamento.

Conclusão

Saber como dar entrada no CFOP 6923 exige compreender a operação que originou a nota fiscal.

O CFOP 6.923 é utilizado em remessas interestaduais por conta e ordem de terceiros, especialmente em operações de venda à ordem.

Nesse tipo de operação, existem normalmente três participantes: vendedor remetente, adquirente originário e destinatário final.

A mercadoria pode ser entregue diretamente pelo vendedor remetente ao destinatário, mesmo que a compra comercial tenha sido realizada com outra empresa.

Por isso, a nota com CFOP 6923 não deve ser automaticamente tratada como uma nota de compra.

O procedimento correto envolve identificar a documentação da aquisição, conferir os documentos relacionados e registrar a movimentação física sem gerar duplicidade.

Também é importante não presumir que o CFOP de entrada será 2.923 apenas porque a nota de saída utiliza o código 6.923.

A classificação depende da natureza da operação e das regras fiscais aplicáveis.

Na prática, o departamento fiscal deve trabalhar em conjunto com compras, estoque e contabilidade para garantir que o ERP registre corretamente a operação.

A regra mais importante é: na venda à ordem, uma única entrada física de mercadoria não deve resultar em duas compras ou duas entradas de estoque.

Quando houver dúvidas sobre a escrituração, especialmente em operações envolvendo diferentes estados, o procedimento deve ser confirmado com base na legislação estadual e nas orientações fiscais aplicáveis.

Fontes oficiais para consulta

• CONFAZ — Convênio SINIEF s/nº, de 15 de dezembro de 1970.
• CONFAZ — Tabela de Códigos Fiscais de Operações e Prestações.
• Secretaria da Fazenda de São Paulo — Resposta à Consulta Tributária 32138/2025.
• Secretaria da Fazenda de São Paulo — Resposta à Consulta Tributária 28539/2023.
• Secretaria da Fazenda de São Paulo — Portaria SRE 41/2023.
• Receita Federal — Guia Prático da EFD ICMS/IPI.
• Portal Nacional da NF-e — Documentação técnica da Nota Fiscal Eletrônica.